老師，請問之前餐飲行業(yè)享受免交增值稅時，他們的發(fā)票是稅額是顯示***。就是金額為1000元，價稅合計也是1000元。這樣做賬時是：借：銀行存款1000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000 是嗎？

一般納稅人 計提增值稅 借應(yīng)交稅費-增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）1000 貸應(yīng)交稅費-未交增值稅 繳納是應(yīng)交稅費-未交增值稅1000 貸銀行存款1000元 分錄對？合并時借方應(yīng)交稅費有余額 不明白 ? 產(chǎn)生銷售直接計入主營業(yè)務(wù)收入不做應(yīng)交稅費銷項，采購也不做進項 那這樣分錄是錯的是嗎？應(yīng)交稅費有約也不對呀

比如，預(yù)收10個月租金10300元，開具免稅發(fā)票10300元，此時做會計分錄： 借：銀行存款 10300 貸：預(yù)收賬款 10300 對嗎？ 若是開具3%稅率的發(fā)票： 借：銀行存款 10300 貸：預(yù)收賬款 10000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 300 對嗎？ 每月末攤銷收入： 借：預(yù)收賬款 1000元 貸：主營（其它）業(yè)務(wù)收入 1000元 對嗎？ 若是對，我本月開的發(fā)票是10300元，稅是300元，我確認的收入?yún)s是1000元， 填制增值稅報表時，發(fā)票上的數(shù)10300元和本月確認收入1000元對不起來，怎么辦？ 這個問題一直困擾我，謝謝老師解惑？

小規(guī)模納稅人，小微企業(yè)2年是開發(fā)票免稅的，我這邊這個月比如收到1000元收入 還需要做借：銀行存款1000 主營業(yè)務(wù)收入970 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅30？ 嗎？ 那免稅的分錄怎么做？ 問題2:申報增值稅報表的時候，這個免稅銷售額這一欄是填1000還是970？

郭老師，麻煩問下如果季度沒超過30萬，普票不含稅額10萬，稅1000元，專票不含稅額10萬，稅1000元 借：銀行存款20.2萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入20萬 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(普票)1000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(專票)1000 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(普票)1000 貸：營業(yè)外收入1000 老師，我這分錄對嗎？另外我們是季度申報，這個結(jié)轉(zhuǎn)增值稅只做在3月份月末可以嗎？還是必須當月結(jié)轉(zhuǎn)？