4.甲企業(yè)2019年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中部分項(xiàng)目情況如下： 假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％，2019年按照稅法規(guī)定確定的應(yīng)納稅所得額為1000萬元。預(yù)計(jì)該企業(yè)會(huì)持續(xù)盈利，能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。無其他調(diào)整事項(xiàng)。 （請(qǐng)寫出計(jì)算過程）請(qǐng)計(jì)算以下指標(biāo)并作會(huì)計(jì)處理。 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)＝ 應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝ 應(yīng)交所得稅＝ 當(dāng)期所得稅費(fèi)用= 項(xiàng)目 賬面價(jià)值 計(jì)稅基礎(chǔ) ????暫時(shí)性差異 可抵扣 應(yīng)納稅 交易性金融資產(chǎn) 260萬 200萬 存貨 2000萬 2200萬 預(yù)計(jì)負(fù)債 100萬 0 總計(jì)

下列各種會(huì)計(jì)處理方法中，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求的有（??。?A.對(duì)于企業(yè)發(fā)生的或有事項(xiàng)，通常不能確認(rèn)或有資產(chǎn)，只有當(dāng)相關(guān)經(jīng)濟(jì)利益基本確定能夠流入企業(yè)時(shí)，才能作為資產(chǎn)予以確認(rèn) B.對(duì)于企業(yè)發(fā)生的或有事項(xiàng)，相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流出企業(yè)、金額能可靠計(jì)量而且構(gòu)成現(xiàn)時(shí)義務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債 C.對(duì)于發(fā)生的相關(guān)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)及時(shí)足額確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債 D.計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

　同一控制下吸收合并的情況下，合并方的匯算清繳表中的A105100企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表如何填寫？根據(jù)以下填表說明的話，相應(yīng)的會(huì)計(jì)和稅法上的損益金額如何確定？ 4.第4列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-賬載金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額。 5.第5列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-稅收金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）。 6.第6列“特殊性稅務(wù)處理（遞延納稅）-納稅調(diào)整金額”：填報(bào)企業(yè)重組適用特殊性稅務(wù)處理或企業(yè)發(fā)生遞延納稅業(yè)務(wù)，按稅收規(guī)定確認(rèn)的所得（或損失）與會(huì)計(jì)核算確認(rèn)的損益金額的差額。為第5-4列的余額。

5、2020年1月1日，聯(lián)合公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為80000元，遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為40000元。2020年度，聯(lián)合公司利潤總額為6000000元，企業(yè)所得稅率為25%。聯(lián)合公司發(fā)生下列會(huì)計(jì)處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)：（1）本年會(huì)計(jì)計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為2000000元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為2400000元。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金1000000元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。（3）取得國債利息收入200000元。（4）期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備500000萬元。要求：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額；（2）計(jì)算應(yīng)交所得稅；（3）計(jì)算當(dāng)期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債；（4）編制當(dāng)期所得稅和遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

甲企業(yè)是增值稅時(shí)一般納稅人,2020 年利潤總額為760萬元,適用的所得稅稅率萬25% 遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。該企業(yè)當(dāng)年會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定之間差異包括以下事項(xiàng): (1)國債利息收入50萬元: (2)稅款滯納金 50萬元; (3)交易性公允價(jià)值增加60萬元: (4)提取存貨跌價(jià)準(zhǔn)備200萬元; (5)因售后服務(wù)預(yù)提費(fèi)用100萬元。【要求】根據(jù)上述資料,分別回答下列問題 (1)計(jì)算甲企業(yè) 2020年度當(dāng)期的應(yīng)納企業(yè)所得稅. (2)計(jì)算甲企業(yè)2020 年度遞延所得稅費(fèi)用。 (3)計(jì)算甲企業(yè)2020 年度利潤表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用. (4)對(duì)甲企業(yè)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用進(jìn)行賬務(wù)處理