請教一個(gè)問題，比如，2017年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 借：資產(chǎn)減值損失100 貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 100，計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，借：遞延所得稅資產(chǎn) 25 貸：所得稅 25，到2018年，根據(jù)賬齡應(yīng)收賬款減值沖回，借：期初未分配利潤100 貸：資產(chǎn)減值損失80 壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款20 ，2018年該企業(yè)凈利潤為負(fù)數(shù)，想請教一下2018年這個(gè)時(shí)間的遞延所得稅資產(chǎn)該如何會計(jì)處理？沖回壞賬準(zhǔn)備的話，利潤表中所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)這樣對嗎？

老師您好，如題:公司期末利潤總額為-200萬，當(dāng)年應(yīng)收款項(xiàng)100萬，按照余額百分比法提取壞賬準(zhǔn)備5%，計(jì)5萬。會計(jì)分錄為: 借:資產(chǎn)減值損失 5萬 貸:壞賬準(zhǔn)備 5萬 借:遞延所得稅資產(chǎn) 1.25萬 貸:所得稅費(fèi)用 1.25萬 請問我這樣做對嗎？？

請問老師，利潤總額380萬，其中信用減值損失20萬，所得稅匯算清繳調(diào)增20萬，應(yīng)納所得額400*25%=100萬， 借所得稅費(fèi)用 貸應(yīng)交所得稅100， 借遞延所得稅資產(chǎn)5 貸所得稅費(fèi)用 我調(diào)增的20萬信用減值準(zhǔn)備，相當(dāng)于提前交了稅（相當(dāng)于100萬交的稅、包含了提前交的5萬），我又把提前交的稅單獨(dú)設(shè)置分錄放到遞延所得稅資產(chǎn)借方5萬，不明白貸方為什么放到應(yīng)交稅費(fèi)，看上去是沖減所得稅費(fèi)用的意思？

習(xí)題二： 丙企業(yè) 2021 年銷售收入 3600萬元、利潤總額1200 萬元，經(jīng)查有以下會計(jì)和稅 法可能不一致的方法需要調(diào)整： 1.當(dāng)期計(jì)入銷售費(fèi)用的廣告費(fèi)300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)240萬元； 2. 當(dāng)期計(jì)入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)共計(jì)20萬元； 3.期初應(yīng)收賬款100 萬元、壞賬準(zhǔn)備為0；期末應(yīng)收賬款120 萬元，壞賬準(zhǔn)備賬戶余額5 萬元，計(jì)入信用減值損失； 4. 當(dāng)期計(jì)入資產(chǎn)減值損失的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備共6萬元； 5.當(dāng)期固定資產(chǎn)按照會計(jì)折舊方法計(jì)提折1舊23 萬元，按照稅法折舊方法應(yīng)計(jì)提 折舊20萬元； 6.期初購入交易性金融資產(chǎn)成本 320萬元，期末公允價(jià)值為 350萬元，已計(jì)入公允價(jià)值變動損益。 請根據(jù)以上信息確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用。

M公司法定盈余公積金計(jì)提比例10%，所得稅稅率為25%。M公司2020年年末應(yīng)收賬款總賬余額為2400萬元，其所屬明細(xì)賬中有借方余額的合計(jì)數(shù)為2600萬元，有貸方余額的合計(jì)數(shù)為200萬元。“壞賬準(zhǔn)備—應(yīng)收賬款”明細(xì)賬戶有貸方余額10萬元。該公司采用年末應(yīng)收賬款余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提比例為10%，本年計(jì)提金額為230萬元。要求：指出M公司壞賬準(zhǔn)備計(jì)提存在的問題，并分析對資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的影響。