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Q

政府專項債資金未到位，我公司先用自有資金墊付了工程款，現(xiàn)在專項債資金撥付給我們，如何做賬過得了審計？

2021-10-01 08:20
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-10-01 08:22

您好，那您資金能否一一對應(yīng)？按用途情況分類

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快賬用戶9671 追問 2021-10-01 08:23

地坪建設(shè)項目 專項資金 企業(yè)資金墊付了款項 后期要進入固定資產(chǎn) 整套做賬流程應(yīng)該怎么弄

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快賬用戶9671 追問 2021-10-01 08:24

地坪建設(shè)項目 專項資金 企業(yè)資金墊付了款項 收到財政筆款后 后期要進入固定資產(chǎn) 整套做賬流程應(yīng)該怎么弄

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齊紅老師 解答 2021-10-01 08:26

您好，您可以墊付的部分掛其他應(yīng)收款，后期用專項資金支付后，讓對方退回款項

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快賬用戶9671 追問 2021-10-01 08:29

退回墊付的款？

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齊紅老師 解答 2021-10-01 08:30

您好，是的，您的理解非常正確

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快賬用戶9671 追問 2021-10-01 08:35

墊付的 借：其他應(yīng)收 貸：銀行 收到款后 借：銀行 貸：專項應(yīng)付款 是吧 然后進固定資產(chǎn) ，老師 麻煩你能把所有的一套流程 幫我編輯一下嗎？

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齊紅老師 解答 2021-10-01 08:37

您好，是的，您的分錄非常正確。收回墊付款，借銀行存款，貸其他應(yīng)收款

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快賬用戶9671 追問 2021-10-01 10:44

然后 進在建工程 什么方式進 我有點繞不過來了

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齊紅老師 解答 2021-10-01 11:05

您好，發(fā)生工程支出，計入在建工程，滿足預(yù)定狀態(tài)，轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)

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您好，那您資金能否一一對應(yīng)？按用途情況分類
2021-10-01
1、實際收到專項撥款： 借：銀行存款 貸：專項應(yīng)付款 2、撥款項目完成，形成各項資產(chǎn)的部分，按實際成本： 借：固定資產(chǎn)(或其它相關(guān)科目) 貸：有關(guān)科目 同時： 借：專項應(yīng)付款 貸：資本公積----撥款轉(zhuǎn)入
2021-10-01
在支付工程項目時，從在建工程科目轉(zhuǎn)入銀行存貨科目，具體會計分錄為： 借：在建工程 貸：銀行存貨 工程結(jié)束后，將固定資產(chǎn)科目轉(zhuǎn)入在建工程科目，具體會計分錄為： 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 在每月計提折舊時，將折舊費用計入相應(yīng)的費用或管理科目，具體會計分錄為： 借：制造費用或管理費用 貸：累計折舊 在將遞延收益沖平時，需要將遞延收益科目與營業(yè)外收入科目進行抵消，具體會計分錄為： 借：遞延收益 貸：營業(yè)外收入
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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