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麻煩問下總包方代扣施工方和勞務(wù)分包的稅款，施工方如何處理稅款的賬務(wù)處理

2021-09-30 09:47
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-09-30 10:01

?一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工

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2021-09-30
總包 建筑服務(wù)*某某工程 借銀行存款貸工程結(jié)算或是主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費 借工程施工貸，應(yīng)付職工薪酬、銀行存款累計折舊等 借主營業(yè)務(wù)成本貸工程施工。
2024-10-11
借：工程施工-合同成本 貸：應(yīng)付職工薪酬 計提工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)收賬款 代發(fā)工資，沖減應(yīng)收賬款哈
2020-08-14
借工程施工-勞務(wù)費貸應(yīng)付賬款 借應(yīng)付賬款貸銀行存款 你們做 借應(yīng)收賬款貸主營業(yè)務(wù)收入貸銷項 借主營業(yè)務(wù)成本- 貸應(yīng)付職工薪酬 借應(yīng)付職工薪酬貸應(yīng)收款
2020-08-07
同學(xué)你好 個稅是誰申報的呢
2021-01-07
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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