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稅務(wù)稽查補(bǔ)交的以前年度的增值稅、附加稅、個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄，可以分別按照以下方式處理：增值稅 1. 計(jì)提： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 2. 查補(bǔ)轉(zhuǎn)出： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 3. 補(bǔ)交增值稅： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ? 貸：銀行存款 4. 結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整： ? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? 貸：以前年度損益調(diào)整附加稅 1. 直接補(bǔ)交： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅/教育附加/地方教育附加 2. 交款完稅： ? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市建設(shè)稅/教育附加/地方教育附加 ? 貸：銀行存款 3. 結(jié)轉(zhuǎn)損益： ? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? 貸：以前年度損益調(diào)整個(gè)人所得稅 1. 補(bǔ)交稅金： ? 如果是工資薪金個(gè)人所得稅： ? 借：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 ? 貸：銀行存款等 ? 如果是補(bǔ)繳上年度企業(yè)的個(gè)人所得稅： ? 借：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 ? 貸：銀行存款等 ? 同時(shí)，按補(bǔ)繳稅金作提取分錄： ? 借：以前年度損益調(diào)整 ? 貸：應(yīng)交稅金——個(gè)人所得稅 ? 結(jié)轉(zhuǎn)： ? 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) ? 貸：以前年度損益調(diào)整

2025-02-09

快賬用戶(hù)5664 追問(wèn) 2021-09-29 15:40

應(yīng)交稅金，這個(gè)科目不平呀

齊紅老師解答 2021-09-29 15:41

如果你們賬上本身應(yīng)交稅費(fèi)是平的，補(bǔ)交的時(shí)候計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

快賬用戶(hù)5664 追問(wèn) 2021-09-29 15:42

不平之前有發(fā)票，是虛開(kāi)，企業(yè)所得稅允許抵扣，增值稅不可以我不會(huì)寫(xiě)分錄

齊紅老師解答 2021-09-29 15:56

按照下面老師寫(xiě)的借營(yíng)業(yè)外支出貸銀行存款