你好！借庫(kù)存材料貸應(yīng)付賬款暫估。

學(xué)員你好，暫估入庫(kù)借原材料貸應(yīng)付賬款/銀存 領(lǐng)用借生產(chǎn)成本貸原材料

借：應(yīng)付賬款-暫估 貸：以前年度損益調(diào)整

購(gòu)進(jìn)貨物，貨到票未到的賬務(wù)處理您參考： 1、貨物已到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)，但尚未收到發(fā)票的先暫估入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品（估價(jià)不估稅，即不含進(jìn)項(xiàng)稅的金額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等 提醒：實(shí)務(wù)中處理比較靈活，如果企業(yè)取得普票或者一般納稅人取得專票不用于抵扣的情形下，暫估的金額可以直接按照含稅的金額入賬的。如果企業(yè)不確定后續(xù)是取得專票還是普票，建議按照不含稅金額暫估哦。 2、取得發(fā)票后，先紅字沖銷原賬務(wù)處理，然后做如下處理： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（一般納稅人取得專票時(shí)才涉及） 貸：應(yīng)付賬款等 3、暫估入庫(kù)的商品已銷售，若暫估的金額與實(shí)際發(fā)票金額不一致，需要調(diào)整已售商品的成本： （1）若賬上多暫估了，等于是多結(jié)轉(zhuǎn)了成本，需要沖減成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（負(fù)數(shù)） 貸：庫(kù)存商品（負(fù)數(shù)） （2）若賬上少暫估了，等于是少結(jié)轉(zhuǎn)了成本，需要補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 小貼士：實(shí)務(wù)中，有些企業(yè)暫估材料金額跟發(fā)票金額一致的話，可能不單獨(dú)再做賬務(wù)處理了，會(huì)將采購(gòu)發(fā)票直接附到暫估憑證中，但從賬務(wù)規(guī)范角度考慮，建議沖銷原分錄，重新按照發(fā)票入賬喲。 參考文件：《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》（財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)）附件二（一）4.款規(guī)定。

你好，直接做這個(gè)分錄的負(fù)數(shù)分錄就可以了。