你好，你們開發(fā)票的時(shí)候給他開的是包含這個(gè)7000嗎？如果是的話，借銀行存款，營業(yè)外支出，貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)。

你好，很高興為你解答 借應(yīng)付賬款-分包方 貸應(yīng)收賬款-甲方

你好，那你之前怎么做的事？應(yīng)付賬款嗎？

你好，建筑企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算的原則是: (1)以被掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體,不能以掛靠方為會(huì)計(jì)核算主體. (2)將掛靠方看成是被掛靠方的一個(gè)項(xiàng)目部. 建筑企業(yè)掛靠工程的會(huì)計(jì)核算(以被掛靠方為建筑企業(yè)一般納稅人為例)具體分析如下: 1、被掛靠方項(xiàng)目部專屬賬戶收到掛靠方存入的購買建筑材料,特別是購買主材和設(shè)備墊資款時(shí): 借:銀行存款 貸應(yīng)付賬款――掛靠方 或內(nèi)部往來――掛靠方 2、被掛靠方收到業(yè)主預(yù)付工程款時(shí)的賬務(wù)處理如下: 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款[收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)] 應(yīng)交稅費(fèi)-------應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅) [收到業(yè)主預(yù)付款/(1%2B9%)×9%] 別人項(xiàng)目掛靠我單位如何進(jìn)行賬務(wù)處理? 對(duì)于掛靠經(jīng)營的會(huì)計(jì)處理分兩部分考慮，通常的掛靠形式按照被掛靠人的不同分為兩類， 一類是個(gè)人掛靠有資質(zhì)的施工企業(yè). 另一類是沒有資質(zhì)的或者資質(zhì)較低的企業(yè)掛靠有資質(zhì)的企業(yè)的. 【案例分析】 掛靠人以200萬元,中標(biāo)某項(xiàng)目,根據(jù)與公司訂立的合同,交掛靠管理費(fèi)3%,共計(jì)6萬元，材料100萬元，人工費(fèi)40萬元。 資金往來設(shè)立: (叫內(nèi)部往來、或在應(yīng)收帳款－內(nèi)部往來)會(huì)計(jì)科目. 一、被掛靠方賬務(wù)處理 （1）確認(rèn)工程結(jié)算開票， 借應(yīng)收賬款――甲方200， 貸內(nèi)部往來――掛靠方200/（1%2B9%）＝183.49， 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷）16.51 （2）收到甲方撥款: 借:銀行存款200 貸:應(yīng)收帳款――甲方 200 （3）借，內(nèi)部往來――掛靠方（3%管理費(fèi)）6， 貸，其他業(yè)務(wù)收入6 應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） －管理服務(wù)費(fèi)6/（1%2B6%） （4）撥付掛靠單位工程款時(shí): 借:內(nèi)部往來――掛靠方＝183.49-6＝177.49 貸:銀行存款 177.49 一、 掛靠方收到款項(xiàng)， 借銀行存款177.49， 貸工程結(jié)算――項(xiàng)目177.49 二、掛靠方業(yè)務(wù): (1)材料發(fā)票 借:工程施工――合同成本(非人工成本)100 貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目100 (2)提供工資表 借:工程施工—合同成本（人工費(fèi)）40 貸:內(nèi)部往來－項(xiàng)目40 同時(shí):借:應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40， 貸: 應(yīng)付職工薪酬――人工費(fèi)40 （3）管理費(fèi)用結(jié)算表10 借管理費(fèi)用10， 貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目10 三、確認(rèn)收入和成本， （1）借工程施工―合同毛利17.49， 主營業(yè)務(wù)成本160， 貸主營業(yè)務(wù)收入177.49 （2）完工后工程結(jié)算和工程施工對(duì)沖， 借工程結(jié)算177.49 貸工程施工―合同毛利17.49 工程施工―合同成本160 四、提供稅票（要用被掛靠方的名字）: (1)提供繳交增值稅，100*13%＝13， 借應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13， 貸內(nèi)部往來――項(xiàng)目13 （2）繳交增值稅＝16.51-13＝3.51 借應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅3.51， 貸內(nèi)部往來—項(xiàng)目3.51 （3）繳交附加稅，3.51*12%＝0.42 借:應(yīng)交稅費(fèi)――附加稅0.42萬元 貸:內(nèi)部往來――項(xiàng)目 0.42萬 （4）結(jié)算工程， 計(jì)算所得稅 利潤＝收入—成本費(fèi)用—稅金 ＝177.49-140-10-0.42＝27.07 繳所得稅＝27.07*25%＝6.75 借應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅6.75， 貸內(nèi)部往來－－項(xiàng)目6.75 內(nèi)部往來貸方＝100%2B40%2B13%2B3.51%2B0.42%2B6.75＝163. 68 （5）支付工程材料人工費(fèi)用 借內(nèi)部往來――項(xiàng)目163.68 貸銀行存款163.68

您好 借：應(yīng)付賬款-材料商 貸：應(yīng)收賬款-甲方