老師，請(qǐng)問：A公司是一家大型物流企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2002―2012年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) A公司于2002年12月31日購置一棟辦公樓，買價(jià)為1000萬元，相關(guān)稅費(fèi)34萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為50年，該房產(chǎn)預(yù)計(jì)殘值收入40萬元，預(yù)計(jì)清理費(fèi)用6萬元。A公司采用直線法對(duì)此房產(chǎn)提取折舊。稅法認(rèn)可此折舊口徑。 A公司采用成本模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。 (3) 2008年末因國家宏觀調(diào)控，此辦公樓發(fā)生事實(shí)貶值，預(yù)計(jì)可收回價(jià)值為550萬元，預(yù)計(jì)使用期限未變，但預(yù)計(jì)凈殘值調(diào)整為22萬元。 (4) 2010年初因A公司所在城市在此辦公樓附近建開發(fā)區(qū)，帶來周邊房產(chǎn)交易活躍， A公司據(jù)此將投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式改為公允計(jì)量模式．根據(jù)2010年初此辦公樓的公允價(jià)值為1000萬元。 將投資性房地產(chǎn)計(jì)量模式改為公允計(jì)量模式的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是怎么算出來的

老師您好！請(qǐng)教一下，一家公司2011年成立在2013年購地建廠房于19年1月取房產(chǎn)證，于2019年審批取得舉辦醫(yī)院資格并于2019年8月轉(zhuǎn)讓給一家房地產(chǎn)公司后，再增資擴(kuò)股引進(jìn)2家新股東同時(shí)變更公司名稱為一家民營醫(yī)院。公司帳目一直延續(xù)下來，現(xiàn)在醫(yī)院尚未開業(yè)：這兩年所發(fā)生管理費(fèi)用我是直接入管理費(fèi)用的明細(xì)是否要調(diào)整為管理費(fèi)用一開辦費(fèi)

某有限公司為增值稅一般納稅人，有職工200人，其中殘疾職工20人，2018年度取得國家高新資格證書，2019年度相關(guān)資料如下： （1）全年實(shí)現(xiàn)銷售收入9000萬元； （2）第四季度對(duì)外出租倉庫收取租金15萬元； （3）國債利息收入100萬元； （4）繳納土地使用稅9.8萬元，繳納房產(chǎn)稅42.96萬元，繳納印花稅2.535萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅47.88萬元，教育費(fèi)附加34.20萬元； （5）銷售產(chǎn)品成本5200萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元，發(fā)生管理費(fèi)用900萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬元（項(xiàng)目失?。l(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元，給殘疾職工發(fā)放工資30萬元（已記入相關(guān)成本費(fèi)用）； （6）9月發(fā)生人為意外事故，損失3月購入的庫存原材料成本40萬元，10月取得了保險(xiǎn)公司賠償款10萬元； 10月直接向某老年機(jī)構(gòu)捐款2萬元；10月由于晚入庫稅款交納滯納金1萬元; （7）2013年度虧損50萬元，2014年度虧損20萬元。 請(qǐng)根據(jù)上述資料： （1）計(jì)算2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅； （2）公司需留存?zhèn)洳榈馁Y料。

業(yè)務(wù)資料: 中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡易計(jì)稅方法，該項(xiàng)目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價(jià)款8500萬元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費(fèi)用200萬元、利息費(fèi)用520萬元(利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機(jī)構(gòu)證明)、管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時(shí)發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。公司營銷部門制定出兩種方案: 第一種方案是以13800元單位平均售價(jià)掛牌;第二種方案是以12900元單位平均售價(jià)掛牌?！?要求: 計(jì)算兩種方案的凈利潤并進(jìn)行決策?！?說明: 1.該企業(yè)適用稅率如下:企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，直接按12%計(jì)算。 2.填入表格中的數(shù)據(jù)計(jì)算結(jié)果保留2位小數(shù);若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計(jì)算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進(jìn)行計(jì)算。

案例分析(12分)某公司是以有色金屬開采、冶煉為主業(yè)的一家骨干企業(yè)。公司成立于九十年代，擁有一支訓(xùn)練有素的管理和技術(shù)人員隊(duì)伍，同時(shí)具有良好的和統(tǒng)一的企業(yè)文化1.公司高管層認(rèn)為:企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)是礦權(quán)。因此，二十多年來公司抓住機(jī)會(huì)、用自有資金取得了不少的相關(guān)礦產(chǎn)開采權(quán)，同時(shí)不斷加大投入，以優(yōu)化礦產(chǎn)開采環(huán)境、提高產(chǎn)量和質(zhì)量。到2013年上半年為止，公司產(chǎn)品產(chǎn)量占國內(nèi)市場的20%、產(chǎn)品榮獲了多種榮譽(yù)稱號(hào)，企業(yè)也被認(rèn)定為“高新技術(shù)企業(yè)”2.公司雖然擁有與市場相適應(yīng)的管理框架，但仍然屬于政府控股。在高層管理人員的任用方面仍然由當(dāng)?shù)亟M織部門決定;再加上傳統(tǒng)的影響，公下屬的還有汽車修理、住宿餐飲、子弟學(xué)校等副業(yè)，公司成本壓力一直較大，甚至包括主業(yè)在內(nèi)，損失浪費(fèi)現(xiàn)象比較普遍、副業(yè)處于虧損狀態(tài)3.公司產(chǎn)品主要出口國際市場，自2012年以來國際市場價(jià)格不斷走低。到2013年，產(chǎn)品市場均價(jià)只有2011年均價(jià)的40%。但由于產(chǎn)品的戰(zhàn)略性地位，決定了產(chǎn)品的國際市場價(jià)格一定回升、但回升的時(shí)間具有不確定性4.由于產(chǎn)業(yè)的特殊性，公司在產(chǎn)品價(jià)格不斷下降的情況下必須維持生產(chǎn)的正常進(jìn)行，否則礦坑及設(shè)備則會(huì)報(bào)廢，且會(huì)