老師們，我們公司內(nèi)部報(bào)銷，就是所有開(kāi)支費(fèi)用發(fā)票拿到手后，先掛賬，不急于付款的，領(lǐng)導(dǎo)要求寫(xiě)報(bào)銷單，先由會(huì)計(jì)審核簽字—部門(mén)主管簽字—總經(jīng)理簽字—董事長(zhǎng)簽字—返到財(cái)務(wù)室出納簽字（若是付款會(huì)蓋現(xiàn)金付或者銀行轉(zhuǎn)賬），在這樣一個(gè)審批程序上存在一個(gè)問(wèn)題是，總經(jīng)理和董事長(zhǎng)那總是外出跑業(yè)務(wù)很少到公司，結(jié)果就是內(nèi)部員工為等領(lǐng)導(dǎo)簽字把發(fā)票壓到他們手中不能及時(shí)拿到財(cái)務(wù)室掛賬，甚至有人最后弄丟發(fā)票，針對(duì)這個(gè)先掛賬又不急于付款的總經(jīng)理和總監(jiān)都有爭(zhēng)論，總經(jīng)理認(rèn)為有發(fā)票就代表業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性了，不必要讓領(lǐng)導(dǎo)簽字，懂事長(zhǎng)也認(rèn)為讓他簽字了就等于付款一樣，因?yàn)槲覀兊礁犊顣r(shí)還要寫(xiě)付款申請(qǐng)單需要領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)覺(jué)得簽字太多也麻煩，我最近發(fā)現(xiàn)這個(gè)掛賬又等待領(lǐng)導(dǎo)簽字的環(huán)節(jié)就是發(fā)票總是不能及時(shí)拿到財(cái)務(wù)室入賬，我的意見(jiàn)是掛賬時(shí)先讓會(huì)計(jì)審核簽字—再部門(mén)審核簽字—出納審核簽字—給會(huì)計(jì)掛賬，報(bào)銷單上總經(jīng)理和董事長(zhǎng)簽字那里就空著（這個(gè)地方不簽完字可以嗎？），我建議他們把發(fā)票拍照或者復(fù)印留底，等待付款時(shí)寫(xiě)付款申請(qǐng)單（上面也由會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)發(fā)票已入賬代表業(yè)務(wù)真實(shí)性）及發(fā)票復(fù)印件讓領(lǐng)導(dǎo)審批簽字，但是我們另一個(gè)只是審核我賬的會(huì)計(jì)主管認(rèn)為掛賬的報(bào)銷單上領(lǐng)導(dǎo)

M?公司是一家制造業(yè)企業(yè)，具備增值稅一般納稅人資格。李某是財(cái)務(wù)部員工，負(fù)責(zé)企業(yè)的費(fèi)用會(huì)計(jì)模塊。20X1?年 4?月份，行政部填單申請(qǐng)支付公司 3?月份的電話費(fèi) 8000?元，收款人是當(dāng)?shù)氐闹袊?guó)電信，所附的發(fā)票是電信公司出具的普通發(fā)票。費(fèi)用申請(qǐng)單中，負(fù)責(zé)行政的領(lǐng)導(dǎo)趙某最近不在公司， ??就由趙某的秘書(shū)小劉代簽字；申請(qǐng)付費(fèi)的小張用圓珠筆在經(jīng)辦上簽了字。李某對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行了復(fù)核：A) 發(fā)票的真?zhèn)?；B）報(bào)銷單申請(qǐng)付款數(shù)字是否與發(fā)票金額相符；C）報(bào)銷單上的簽審是否齊全。以上核對(duì)無(wú)誤后，李某在報(bào)銷單上簽字表示同意支付，并將該單據(jù)交由部門(mén)主管做進(jìn)一步的復(fù)核處理。問(wèn)：從內(nèi)控和財(cái)務(wù)規(guī)范的角度看，您認(rèn)為李某的工作存在哪些不當(dāng)之處？應(yīng)如何改正？。

員工報(bào)銷差旅費(fèi)，申請(qǐng)部門(mén)主管簽字后，會(huì)計(jì)審核通過(guò)了，出納付款還需要審核嗎？還是可以直接付款？

2020年12月1日，查賬人員在審查B公司“其他應(yīng)收款”明細(xì)賬時(shí)，發(fā)現(xiàn)一筆上年結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)收王一的暫借差旅費(fèi)5000元，查閱相關(guān)資料時(shí)，發(fā)現(xiàn)借款時(shí)間是2019年1月20日，憑證為現(xiàn)金付#20號(hào)，金額為5000元，憑證記錄顯示為暫借王一桂林差旅費(fèi)，并有部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的簽字。查賬人員詢問(wèn)會(huì)計(jì)主管時(shí)，會(huì)計(jì)主管以忘記此事為由解釋，在徐聞部門(mén)負(fù)責(zé)人時(shí)，反饋并沒(méi)有派王一去桂林出差，并核對(duì)了筆記，與該部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)的簽字有差異。經(jīng)再次與會(huì)計(jì)主管核實(shí)，王一與會(huì)計(jì)主管是親戚關(guān)系，最后關(guān)平承認(rèn)借用公款5000元用于個(gè)人開(kāi)辦的小超市。處理:公司要求王一返還挪用的5000元，并處罰1000元。 應(yīng)如何做會(huì)計(jì)調(diào)整分錄?

要是費(fèi)用報(bào)銷平時(shí)是用釘釘軟件申請(qǐng)了，是不是不需要在金蝶軟件上申請(qǐng)費(fèi)用報(bào)銷制單了嗎？是不是這種員工費(fèi)用報(bào)銷直接在總賬上做憑證就可以嗎？在總賬中做了費(fèi)用憑證，那么付款時(shí)需要下推到總賬下面的應(yīng)對(duì)款管理還是出納管理那里嗎？