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為什么不考慮19年形成遞延所得稅 稅率變化影響

為什么不考慮19年形成遞延所得稅 稅率變化影響
2021-08-20 12:37
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-08-20 13:02

您好 思路如下 當期遞延所得稅的發(fā)生額=遞延所得稅當期期末余額-遞延所得稅當期期初余額  ?、俑鶕?jù)本期期末各資產(chǎn)、負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額乘以現(xiàn)行稅率計算出遞延所得稅的期末余額;  ?、趯⒂嬎愠龅钠谀┯囝~減去期初余額,得出本期遞延所得稅的發(fā)生額。   這種思路下,不需要去考慮調(diào)整期初遞延所得稅,實際上這樣計算的發(fā)生額已經(jīng)包含了所得稅稅率發(fā)生變化而應對期初遞延所得稅的調(diào)整部分。

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您好 思路如下 當期遞延所得稅的發(fā)生額=遞延所得稅當期期末余額-遞延所得稅當期期初余額   ①根據(jù)本期期末各資產(chǎn)、負債賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差額乘以現(xiàn)行稅率計算出遞延所得稅的期末余額;  ?、趯⒂嬎愠龅钠谀┯囝~減去期初余額,得出本期遞延所得稅的發(fā)生額。   這種思路下,不需要去考慮調(diào)整期初遞延所得稅,實際上這樣計算的發(fā)生額已經(jīng)包含了所得稅稅率發(fā)生變化而應對期初遞延所得稅的調(diào)整部分。
2021-08-20
您好 計算過程如下 (200-2%2B10%2B8/25%-12/25%)%2B(12-8)=52 也要考慮引起遞延所得稅負債和資產(chǎn)的稅會差異對應納稅所得額的影響
2021-08-25
本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25 -20),即產(chǎn)生應納稅暫時性差異20萬元,所以本期計算應交所得稅時納稅調(diào)減20萬元,甲公司20×3年應交所得稅=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 (萬元),確認遞延所得稅費用=25-20=5 (萬元),甲公司20×3年的所得稅費用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 (萬元)-- (25-20) 就是遞延所得稅負債對應的所得稅費用,所以加上了5的。
2021-03-18
您好,如果發(fā)生永久性差異就不是這樣了,暫時性差異是這樣的
2021-05-17
不確定遞延所得稅,但是無形資產(chǎn)加計扣除會影響應交所得稅的 影響應納稅所得額和影響遞延所得稅不是一回事哦
2020-08-12
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