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老師，你好，這道題為什么不考慮當期發(fā)生的遞延所得稅負債對所得稅費用的影響？

老師，你好，這道題為什么不考慮當期發(fā)生的遞延所得稅負債對所得稅費用的影響？
2020-09-13 09:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-09-13 09:57

同學你好！ 這個考慮了 本期因為固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬 (25-20)，即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/ 25%=20萬 所以計算應交所得稅時調減利潤20萬元， 本期應交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬， 確認遞延所得稅費用=25-20=5萬， 甲公司 2013年確認的所得稅費用=50+5=55萬

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快賬用戶8289 追問 2020-09-13 10:16

老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過程，錯在哪里?。磕匆幌聢D片！

老師啊，我不理解啊，您看一下我做的過程，錯在哪里??？您看一下圖片！
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齊紅老師 解答 2020-09-13 10:31

調整后利潤不對，因為固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，所以會計的折舊小于稅法的折舊，要再調減利潤20萬，也就是220-20=200萬

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快賬用戶8289 追問 2020-09-13 10:39

因為是遞延所得稅負債，所以固定資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎，，差異乘以25%=5，所以差異是5除以25%，得到差異20萬。 會計的折舊額怎么是小于稅法的折舊額呢？應該是大于??！

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快賬用戶8289 追問 2020-09-13 10:41

假如會計賬面價值是120，計稅基礎是100，都是年限法折舊，5年，120除以5等于24，100除以5等于20，會計的折舊大??？

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齊紅老師 解答 2020-09-13 11:01

是這么理解的，資產(chǎn)一開始購入的時候賬面價值肯定是等于計稅基礎的，比如都是100，然后提折舊，假如會計是5年每年20，稅法4年每年25，一年后賬面價值=80，計稅基礎=75，賬面價值大于計稅基礎，產(chǎn)生遞延所得稅負債

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同學你好！ 這個考慮了 本期因為固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬 (25-20)，即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/ 25%=20萬 所以計算應交所得稅時調減利潤20萬元， 本期應交所得稅=(210-10＋20-20)×25%=50萬， 確認遞延所得稅費用=25-20=5萬， 甲公司 2013年確認的所得稅費用=50+5=55萬
2020-09-13
本期因固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元(25 -20)，即產(chǎn)生應納稅暫時性差異20萬元，所以本期計算應交所得稅時納稅調減20萬元，甲公司20×3年應交所得稅=(210 -10 %2B 20 - 20) ×25% =50 （萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5 （萬元），甲公司20×3年的所得稅費用=(210 -10 %2B20 -5/25%) ×25% %2B (25-20) =55 （萬元）-- (25-20) 就是遞延所得稅負債對應的所得稅費用，所以加上了5的。
2021-03-18
您好。 其他債權投資產(chǎn)生的遞延所得稅負債直接計入其他綜合收益，不影響所得稅費用哦。
2021-08-07
你好，因為這里是求的當年所得稅費用。
2022-07-03
您好！這個是考慮了遞延差異的，這個公式是把永久性差異減掉了，也就是說這個結果是包含了遞延所得稅的影響的
2022-08-26
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