計算少提折舊會計政策變更的累計影響數(shù)時，為啥只考慮遞延所得稅？為啥不計算少提折舊額影響？
您好，折舊的變更屬于“會計估計”變更，采用未來適用法，無需進行額外調(diào)整。 但如果由于變更導(dǎo)致稅會差異，需要確認遞延所得稅。
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請教前期差錯更正：假設(shè)固產(chǎn)少提折舊30，差錯更正分錄 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅7.5 貸：以前-所得稅7.5 為啥不寫對遞延所得稅資產(chǎn)影響的分錄？
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計算少提折舊會計政策變更的累計影響數(shù)時，為啥只考慮遞延所得稅？為啥不計算少提折舊額影響？
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資產(chǎn)負債表日后事項 忘記計提上年折舊，通過借 以前年度損益調(diào)整 貸 累計折舊 調(diào)整，補提折舊也會影響當期應(yīng)納稅所得額呀 為啥不做借 應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅 貸以前年度損益調(diào)整~所得稅費用這筆分錄呢？
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甲公司2015年12月取得A設(shè)備，成本為150000元，會計規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限5年，稅法規(guī)定按直線法計提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。假設(shè)每年計提折舊前的稅前會計利潤為100000元，第一年年初無遞延所得稅余額，所得稅稅率為25%，企業(yè)不存在其他會計與稅收差異。要求:計算并核算各年與所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)。
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資料:甲企業(yè)于第1年12月31日購入某機器設(shè)備,會計上采用直線法計提折舊,法允許采用加速折舊法,其取得成本為100萬元,使用年限為10年,凈殘值為零,計稅時按雙倍余額遞減法計提折舊。不考慮中期報告的影響。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%要求:確認第2年遞延所得稅負債并做會計處理。
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題干已經(jīng)說了是會計政策變更，原來小企業(yè)后執(zhí)行企業(yè)會計準則
您好，不論是何原因，折舊的變更都屬于會計估計變更哦。 根據(jù)《企業(yè)會計準則——會計政策、會計估計變更和會計差錯更正》的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊年限的變化，屬于會計估計變更，不需要進行追溯調(diào)整，而是采用未來適用法，即對于以前年度利潤的影響，不進行會計處理。
發(fā)一個雙倍余額折舊法例題和答案吧？
舉例： 某企業(yè)一項固定資產(chǎn)的原價為1 000 000元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為4 000元。按雙倍余額遞減法計提折舊，每年的折舊額計算如下： 年折舊率=2/5×100%=40% 第1年應(yīng)提的折舊額=1000000×40%=400000（元） 第2年應(yīng)提的折舊額=（1000000-400000）×40%=240000（元） 第3年應(yīng)提的折舊額=（1000000-400000-240000）×40%=144000（元） 從第4年起改用年限平均法（直線法）計提折舊： 第4年、第5年的年折舊額=［（1000000-400000-240000-144000）-4000］/2=106000（元）