您好！ 全部分錄： （1）借：長期股權(quán)投資 5 000 貸：股本 2000 資本公積——股本溢價(jià) 3000 商譽(yù)=2000×2.5-8000×60%=200（萬元） 少數(shù)股東權(quán)益=8 000×40%=3 200（萬元） 2019年1月1日合并調(diào)整分錄： 借：固定資產(chǎn) 200 貸：資本公積 200 抵消： 借：股本 3500 資本公積 1200 盈余公積 800 未分配利潤 2500 商譽(yù) 200 貸：長期股權(quán)投資 5 000 少數(shù)股東權(quán)益 3 200 2019年12月31日與合并財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的調(diào)整分錄： 借：固定資產(chǎn) 200 貸：資本公積 200 借：管理費(fèi)用 40 貸：固定資產(chǎn)——累計(jì)折舊 40 按權(quán)益法調(diào)整長期股權(quán)投資=（600-40）×60%%2B120×60%=72（萬元） 借：長期股權(quán)投資 408 貸：投資收益 336 其他綜合收益 72 借：投資收益 108 貸：長期股權(quán)投資 108 2019年12月31日與合并報(bào)表相關(guān)的抵消分錄： 借：股本 3500 資本公積 1200 盈余公積 860（800%2B60） 未分配利潤 2820（2500%2B560-60-180） 其他綜合收益 120 商譽(yù) 200 貸：長期股權(quán)投資 5300 少數(shù)股東權(quán)益 3400 借：投資收益 336 少數(shù)股東損益 224 未分配利潤——年初 2500 貸：向投資者分配利潤 180 提取盈余公積 60 未分配利潤——年末 2820 借：營業(yè)收入 800 貸：營業(yè)成本 740 存貨 60 借：應(yīng)付賬款 800 貸：應(yīng)收賬款 800 2020年12月31日內(nèi)部購銷交易相關(guān)抵消分錄： 借：年初未分配利潤 60 貸：營業(yè)成本 60 借：應(yīng)付賬款 800 貸：應(yīng)收賬款 800

借長期股權(quán)投資投資成本3300 貸銀行存款3300

你好，提取安全費(fèi) 借：生產(chǎn)成本 150 貸:專項(xiàng)儲(chǔ)備 150 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備－安全檢查費(fèi) 10 貸：銀行存款 10

同學(xué)：您好。選D，資產(chǎn)處置損益：1506。 收到補(bǔ)助 借：銀行存款2160 ? ?貸：遞延收益2160 購買設(shè)備 借：固定資產(chǎn)3600 ? ? ?貸：銀行存款3600 計(jì)提2年折舊 3600/5*2=1440，其他收益：864 按年折舊 借：管理費(fèi)用 720 ? ? 貸：累計(jì)折舊720 按年遞延收益 借：遞延收益 432 ? ? 貸：其他收益 432 處置資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn)清理2160 ? ? ? 累計(jì)折舊1440 ? ? 貸：固定資產(chǎn)3600 支付處置費(fèi)用 借：固定資產(chǎn)清理30 ? ? 貸：銀行存款30 借：銀行存款 2400 ? ? 貸：固定資產(chǎn)清理 2400 結(jié)轉(zhuǎn)損益? 借：固定資產(chǎn)清理 210 ? ? ? 貸：資產(chǎn)處置損益 210 結(jié)轉(zhuǎn)遞延收益 借：遞延收益 1296 ? ? ?貸：資產(chǎn)處置損益 1296

借應(yīng)付職工薪酬10*2000*1.13=22600 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出2600 庫存商品 20000