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某生產(chǎn)企業(yè)出口健身器材征稅率為17%，退稅率為13%。2015年4月，該企業(yè)從國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料，增值稅專用發(fā)票注明的進(jìn)項(xiàng)稅額為13.6萬(wàn)元并已認(rèn)證，出口健身器材FOB價(jià)30萬(wàn)元（人民幣）單證與信息齊全，內(nèi)銷不含稅收入為70萬(wàn)元，上期無(wú)結(jié)轉(zhuǎn)的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額＝銷項(xiàng)稅額－（進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退不得免征和抵扣稅額）－上期結(jié)轉(zhuǎn)的留抵進(jìn)項(xiàng)稅額＝70×17%－（13.6－1.2）＝－0.5萬(wàn)元＜0，產(chǎn)生留抵稅額0.5萬(wàn)元。免抵退不得免征和抵扣稅額＝出口貨物離岸價(jià)×匯率×（出口貨物適用稅率－出口貨物退稅率）＝30×（17%－13%）＝1.2（萬(wàn)元）。免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×匯率×出口貨物退稅率＝30×13%＝3.9（萬(wàn)元），由于留抵稅額0.5萬(wàn)元＜免抵退稅額3.9萬(wàn)元，則應(yīng)退稅額為0.5萬(wàn)元。免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額＝3.9－0.5＝3.4（萬(wàn)元），免抵稅額比例＝3.4÷3.9×100%＝87.17%。

2021-08-15

你好，同學(xué)看下面的圖片

2022-04-11

您好！　　第一步：計(jì)算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”。免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝外銷收入×（稅率－退稅率）。　　第二步：計(jì)算“當(dāng)期應(yīng)納稅額”。當(dāng)期應(yīng)納稅額＝內(nèi)銷收入×稅率－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣稅額）。　　第三步：計(jì)算“免抵退稅額”。免抵退稅額＝外銷收入×退稅率?！　?第四步：取當(dāng)期“留抵稅額”與“免抵退稅額”較小者作當(dāng)期應(yīng)退稅額，則免抵稅額＝免抵退稅額－應(yīng)退稅額。

2021-05-19

你好，不是。免抵退=外銷收入*退稅率

2022-06-15

就是全年應(yīng)納稅所得額*稅率-速算扣除-預(yù)交個(gè)稅

2024-01-03