當(dāng)期免抵稅額怎么處理

免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷內(nèi)銷稅額的部分,這部分是不退稅的.從另一個(gè)角度考慮,假如這部分退稅,那么內(nèi)銷那部分就要交稅.這樣此部分不退,內(nèi)銷相應(yīng)的部分也不交,就兩相抵了.

由此可見(jiàn),當(dāng)期免抵稅額是指當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額之后的余額,其反映的是"免抵退稅"企業(yè)當(dāng)期從內(nèi)銷應(yīng)納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額,不是企業(yè)期末留底稅額,更不是企業(yè)次月的期初留底稅額.通俗地講,是指企業(yè)的期末留抵稅額小于應(yīng)退稅額所產(chǎn)生的余額,也就是說(shuō)企業(yè)的留抵稅額不夠退.計(jì)算公式:

當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額,如出口應(yīng)退100萬(wàn)元,內(nèi)銷應(yīng)交20萬(wàn)元,那么國(guó)家直接退給納稅人80萬(wàn)元就完事了,剩下的20萬(wàn)元不再退稅,也不再征稅,這20萬(wàn)元就是免抵稅額,對(duì)此加以了解即可.

當(dāng)期免抵稅額也是計(jì)算城建稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅(費(fèi))依據(jù).

免抵稅額計(jì)算這個(gè)數(shù)額主要是為了賬務(wù)處理的需要,為了平衡會(huì)計(jì)分錄.

免抵退申報(bào)當(dāng)期沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)留抵怎么處理

出口退稅退的就是進(jìn)項(xiàng)稅,當(dāng)月留抵稅額為零是無(wú)法退稅的,30000自動(dòng)累計(jì)以后有留抵稅額再退,如果當(dāng)月有內(nèi)銷產(chǎn)品,免抵退稅額30000可以抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額,對(duì)企業(yè)成本利潤(rùn)沒(méi)有影響,免抵退申報(bào)表的第19行免抵退稅抵減額的計(jì)算就是如回果當(dāng)月有內(nèi)銷產(chǎn)品,答免抵退稅額30000可以抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額.

當(dāng)期免抵稅額怎么處理?根據(jù)我們的介紹,可以了解到企業(yè)在進(jìn)行出口退稅的申報(bào)的時(shí)候,可以按照企業(yè)的資質(zhì),核算企業(yè)出口退稅的方法有免抵退稅和免退稅等方法,企業(yè)核算當(dāng)期免抵稅額的時(shí)候,可以參考我們上面文章中的介紹進(jìn)行處理.