老師，因保修服務(wù)確定計提了50萬的預(yù)計負債，同時確認了一筆遞資，在實際發(fā)生時是不是要轉(zhuǎn)回這筆遞延資產(chǎn)

甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預(yù)計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出，預(yù)計負債期初無余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。作出本業(yè)務(wù)中確認遞延所得稅及計提所得稅的會計處理：

新租賃準則遞延所得稅怎么確認？第一年賬面的折舊和未確認融資費用是380多萬，租賃付款實際支付是368萬的，因為是預(yù)付租金如果加上預(yù)付租金92萬的話合計就是460多萬了，確認遞延是資產(chǎn)還是負債，如果預(yù)付租金不算的話，是遞延資產(chǎn)，算的話就是遞延負債了，第二年開始賬面價值大于租賃付款額，那肯定是遞延資產(chǎn)了，關(guān)建這個第一年怎么算？

老師，該題是如何分析的，預(yù)計負債不是在計提時允許未來實際發(fā)生時扣除，應(yīng)該是在計提時確認遞資嗎，這里怎么是在實際發(fā)生時確認？

資料二，預(yù)計負債的期初余額是400，本期實際支付了400，400-400=0，期末計提500，那預(yù)付賬款的賬面價值就是500，期初的遞延所得稅資產(chǎn)余額是100，實際支付時轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)100，計提時500時確定遞延所得稅資產(chǎn)500*25%=125。老師，這是關(guān)于這題我自己的理解，我不知道是哪里錯了，麻煩指正