、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%。2019年初“預(yù)計負債——預(yù)計產(chǎn)品保修費用”余額為500萬元，“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為125萬元。2019年稅前會計利潤為1 000萬元。2019年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）甲公司因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。甲公司2014年實際發(fā)生保修費用400萬元，在2019年度利潤表中因產(chǎn)品保修承諾確認了600萬元的銷售費用。 （2）甲公司2019年12月31日涉及一項合同違約訴訟案件，甲公司估計敗訴的可能性為60%，如敗訴，賠償金額很可能為100萬元。假定稅法規(guī)定合同違約損失實際發(fā)生時可以稅前扣除。 2019年預(yù)計負債期末余額為500萬，2014年發(fā)生保修費用400元，這個400發(fā)生額應(yīng)該在500里面已經(jīng)減了啊 為什么算2019年末預(yù)計負債余額為500-400+600=700？

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬公里的保修服務(wù)，在當年度利潤表中確認了1200萬元的銷售費用同時確認為預(yù)計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅結(jié)扣除，計算賬面價值和計稅基礎(chǔ)。

甲公司2019年因銷售產(chǎn)品承諾提供保修服務(wù)，在當年度利潤表中確認了600萬元的銷售費用，同時確認為預(yù)計負債，當年度未發(fā)生任何保修支出，預(yù)計負債期初無余額。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。適用的所得稅稅率為25%，2019年稅前會計利潤為1000萬元。作出本業(yè)務(wù)中確認遞延所得稅及計提所得稅的會計處理：

5.某公司2019年度、2020年度實現(xiàn)的利潤總額均為8000萬元，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法核算，適用的稅率為25%，該公司2019年度2020年度業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度發(fā)生廣告費支出1000萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，2019年實現(xiàn)銷售收入5000萬元。2020年度發(fā)生廣告費支出400萬元，發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益實現(xiàn)收入5000萬元。稅法規(guī)定，該類支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（2）該公司對其所銷售產(chǎn)品均承諾提供3年的保修服務(wù)，該公司因產(chǎn)品保修承諾在2019年度利潤表中確認了200萬元的銷售費用，同時確認為預(yù)計負債。2019年沒有實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用支出。2020年，該公司實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用支出100萬元，因產(chǎn)品保修承諾在2020年度利潤表中確認了250萬元的銷售費用，同時確認為預(yù)計負債。稅法規(guī)定，產(chǎn)品保修費用在實際發(fā)生時才允許稅前扣除。（1）計算2019年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用；（2）計算2020年應(yīng)交所得稅、遞延所得稅以及利潤表中確認的所得稅費用

甲公司適用的所得稅稅率為25%，各年稅前會計利潤均為1 000萬元。按照稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費用在實際發(fā)生時允許稅前扣除。2017年末“預(yù)計負債”科目余額為50萬元（因計提產(chǎn)品保修費用確認），2017年末“遞延所得稅資產(chǎn)”余額為12.5萬元（因計提產(chǎn)品保修費用確認）,甲公司2018年實際支付保修費用40萬元，在2018年度利潤表中確認了60萬元的銷售費用，同時確認為預(yù)計負債。2018年度確認遞延所得稅資產(chǎn)還是負債，金額為多少（ ）萬元。 老師，這題目我不會做，我用60-40=20，20*0.25=5，然后選B