老師我發(fā)錯圖了

麻煩老師幫忙做個完整的分錄并標上數(shù)，非常感謝！

學員您好。 借：營業(yè)收入 3229.36 貸：營業(yè)成本 2912 銷售費用 317.36

老師真的很有水平，還有個問題，老師，我們這個月剛上合并，我不知道在培訓時有沒有聽錯，說是合并時做一筆調整分錄，將子公司所有的主營業(yè)務收入調整成母公司的其他業(yè)務收入，然后我們財務總說剛才我咨詢的這筆分錄不用做，您覺得這樣對嗎？

合并報表就是個別報表加上合并抵消分錄，抵消分錄只體現(xiàn)在合并底稿上，同一類的合并抵消分錄可以合并為一筆哦。

您的意思是:將子公司所有的主營業(yè)務收入調整成母公司的其他業(yè)務收入，然后剛才我咨詢的這筆分錄不用做了？

學員，您好。 我的意思是子公司銷售給母公司產(chǎn)品，整年的內(nèi)部交易可以合并成一筆哦。 抵消分錄一般不會涉及到子公司主營業(yè)務收入調整成母公司其他業(yè)務收入哈。

老師，您的意思是我問的這筆抵銷分錄必須要做，可以年底做一筆抵銷分錄，平時可以不做？然后子公司主營業(yè)務收入調整成母公司其他業(yè)務收入不屬于合并抵銷分錄是吧？

學員，您理解得很對哦。 合并抵消分錄都是在期末編制合并報表過程中做的。 一般內(nèi)部交易抵消不會涉及子公司主營業(yè)務收入調整成母公司其他業(yè)務收入的。