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老師,子公司以不含稅價100元采購后,以不含稅價100元又銷售給母公司,母公司以不含稅價100元作為低值易耗品,此業(yè)務(wù)用不用做合并抵銷分錄?如果需要麻煩老師幫忙列下分錄,非常感謝!

2022-01-05 10:48
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-01-05 10:49

學員你好,同樣應該做抵消分錄,抵消收入跟成本,只是不會涉及到存貨差額!

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快賬用戶3735 追問 2022-01-05 11:03

老師:如果抵銷收入成本我感覺不存在兩個企業(yè)的抵銷了,因為母公司只是采購作低值易耗品處理,麻煩老師給列一下分錄非常感謝!

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齊紅老師 解答 2022-01-05 11:06

抵消收入100、成本100,相當于沒有銷售,雖然對凈利潤沒有影響,但是要是不抵消那就增加了100的收入? ?增加了100的成本。要是考核以收入增長率計算管理層績效的話,那不是虛增收入了么。借:營業(yè)收入100? ?貸:營業(yè)成本100

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快賬用戶3735 追問 2022-01-05 11:09

那只是做子公司的收入與成本的抵銷?

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齊紅老師 解答 2022-01-05 11:10

是的,要是對外銷售了就是母公司的收入,子公司的成本差額

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你好。要編制合并抵消 借營業(yè)收入100 貸營業(yè)成本100
2022-01-05
你好。學員,要做合并抵消分錄 借營業(yè)收入100 貸營業(yè)成本100
2022-01-05
學員你好,同樣應該做抵消分錄,抵消收入跟成本,只是不會涉及到存貨差額!
2022-01-05
您好,借營業(yè)收入200貸營業(yè)成本200
2021-11-11
您好,這個屬于母子公司的銷售往來,既然最后子公司已經(jīng)全部對外出售A產(chǎn)品,因此300元的銷售額應予以確認,但是子公司確認了200元的成本以及母公司確認了200元的收入,應予以抵消,合并抵消的時候 借:營業(yè)收入200 貸:營業(yè)成本200
2021-11-12
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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