老師，圖片中王某經(jīng)營咨詢公司的管理費(fèi)用400萬元(含業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元)，不是要計(jì)算扣除限額嗎？怎么業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬全部扣除了呢？

1、C公司2020年全年業(yè)務(wù)如下： （1）、產(chǎn)品銷售收入為6000萬元。 （2）、銷售成本為2800萬元，增值稅為900萬元，消費(fèi)稅及其他附加為200萬元 （3）、銷售費(fèi)用為900萬元，其中含廣告費(fèi)400萬元（廣告費(fèi)扣除比例不超過15%）。 （4）管理費(fèi)用為800萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬元（招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)按營業(yè)收入0.5%及實(shí)際60%二者最低標(biāo)準(zhǔn)） （5）營業(yè)外支出為130萬元。（其中違法罰款支出為20萬元） 計(jì)算C公司2020年應(yīng)交企業(yè)所得稅。

10.保能公司為增值稅一般納稅人，2019年取得不含稅銷售收入7200萬元，會(huì)計(jì)利潤為500萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）取得購買國債的利息收入50萬元；（2）發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用60萬元）；（3）發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益捐贈(zèng)70萬元）。（4）發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元，（其中含廣告費(fèi)400萬元）。 要求：（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前可扣除金額；（2）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前可扣除金額；（3）計(jì)算廣告費(fèi)稅前可扣除金額。（4）計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

某企業(yè)上年度實(shí)現(xiàn)收入總額150萬元，應(yīng)扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失共計(jì)158萬元。 經(jīng)注冊稅務(wù)師核定，銷售費(fèi)用中列支有廣告費(fèi)12萬元；管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)8萬元； 營業(yè)外支出中有違法經(jīng)營罰款5萬元。 (1)計(jì)算應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) (2)計(jì)算應(yīng)納稅所得額中準(zhǔn)許扣除的廣告費(fèi) (3)計(jì)算企業(yè)上年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅老師怎么解答

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：１、取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；２、發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；會(huì)計(jì)利潤總額80萬元。３、發(fā)生銷售費(fèi)用770萬元（其中廣告費(fèi)650萬元）；管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元；４、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；５、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；６、計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。要求：1、廣告費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)①：扣除標(biāo)準(zhǔn)②業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=3、捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增所得額=4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額=5、職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增所得額＝6、職工教育經(jīng)費(fèi)是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師都不太會(huì)幫我做一下可以嗎