虧損合同： 如果執(zhí)行合同損失100萬(wàn) 不執(zhí)行合同損失200萬(wàn) 企業(yè)選擇執(zhí)行合同，然后存貨目前有100萬(wàn)，對(duì)存貨做減值測(cè)試，存貨的可變現(xiàn)金額為50萬(wàn)，所以存貨減值50萬(wàn)，剩下的50萬(wàn)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。 對(duì)嗎？

懂的老師請(qǐng)回答， 虧損合同： 如果執(zhí)行合同損失100萬(wàn) 不執(zhí)行合同損失200萬(wàn) 企業(yè)選擇執(zhí)行合同，然后存貨目前有100萬(wàn)，對(duì)存貨做減值測(cè)試，存貨的可變現(xiàn)金額為50萬(wàn)，所以存貨減值50萬(wàn)，剩下的50萬(wàn)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債。 對(duì)嗎？

2016年11月28日，甲公司與乙公司簽訂不可撤銷(xiāo)合同，約定在2017年2月15日以每件800元的價(jià)格向乙公司提供B產(chǎn)品1萬(wàn)件，若不能按期交貨，甲公司應(yīng)按總價(jià)款（不含增值稅額）的30%支付違約金。 甲公司的B產(chǎn)品無(wú)庫(kù)存。2016年12月末，甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)B產(chǎn)品時(shí)，原材料價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)B產(chǎn)品的單位成本為1000元。 2017年2月10日，甲公司生產(chǎn)的1萬(wàn)件B產(chǎn)品完工，每件B產(chǎn)品的實(shí)際成本為960元。 2017年2月15日，甲公司按合同約定將該批B產(chǎn)品交付給乙公司，并收到相關(guān)款項(xiàng)。 2016年12月31日：執(zhí)行合同的損失＝（1000－800）×1＝200（萬(wàn)元）；不執(zhí)行合同的損失＝800×30%＝240（萬(wàn)元），所以應(yīng)選擇執(zhí)行合同。 2017年2月10日： 借：庫(kù)存商品 960 貸：生產(chǎn)成本 960 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 200 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 200

2、甲公司2021年度利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元,遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為20萬(wàn)元,遞延所得稅負(fù)債期初余額為10萬(wàn)元。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定該公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減,預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)差異。該公司當(dāng)年與所得稅核算有關(guān)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)如下:①1月8日,以200萬(wàn)元取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資,年末該股票的公允價(jià)值為500萬(wàn)元,確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)收益300萬(wàn)元。②年末存貨賬面余額為2500萬(wàn)元,經(jīng)測(cè)試存貨的可變現(xiàn)凈值為2400萬(wàn)元,計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬(wàn)元。③因售后服務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債110萬(wàn)元。④確認(rèn)國(guó)債利息收入60萬(wàn)元。⑤支付稅收滯納金、罰款50萬(wàn)元。要求:(1)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅稅額。(2)分別確定①、②、③會(huì)計(jì)事項(xiàng)中產(chǎn)生的暫時(shí)性差異的類(lèi)型以及金額,然后計(jì)算確定遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅費(fèi)用。(3)編制與所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(單位以萬(wàn)元計(jì))。

老師，這一題不明白AB選項(xiàng)，廠房不應(yīng)該是140嗎？ 甲公司某類(lèi)產(chǎn)品由于技術(shù)落后出現(xiàn)虧損，用于生產(chǎn)該產(chǎn)品的長(zhǎng)期資產(chǎn)也出現(xiàn)了減值跡象，2020年 12 月 31 日，甲公司對(duì)用于生產(chǎn)該產(chǎn)品的長(zhǎng)期資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試。相關(guān)資產(chǎn)包括廠房、設(shè)備 M 和設(shè)備 N，甲公司將其作為一個(gè)資產(chǎn)組，賬面價(jià)值合計(jì)為 800 萬(wàn)元，其中，廠房的賬面價(jià)值為 400 萬(wàn)元，設(shè)備 M 的賬面價(jià)值為 100 萬(wàn)元，設(shè)備 N 的賬面價(jià)值為 300 萬(wàn)元。廠房的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為 260 萬(wàn)元，設(shè)備 M 和 N 的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用的凈額為和未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值無(wú)法估計(jì)。整個(gè)資產(chǎn)組的可收回金額為 600 萬(wàn)元。下列各項(xiàng)關(guān)于資產(chǎn)減值損失在該資產(chǎn)組內(nèi)各項(xiàng)資產(chǎn)分配的表述中，正確的有（ ）。 A.廠房應(yīng)確認(rèn)的減值損失 100 萬(wàn)元 B.設(shè)備 M 應(yīng)確認(rèn)的減值損失 25 萬(wàn)元 C.設(shè)備 N 應(yīng)確認(rèn)的減值損失 120 萬(wàn)元 D.資產(chǎn)組應(yīng)確認(rèn)的減值損失 200 萬(wàn)元 【答案】ABD