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你好，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅日?；檗k法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1998〕44號(hào))附件2《增值稅檢查調(diào)賬方法》規(guī)定，查補(bǔ)增值稅賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶，凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，借記本科目，貸記有關(guān)科目。全部調(diào)整事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶余額(即貸方余額)并予轉(zhuǎn)出: 1.若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，貸記本科目。 2.若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅” 賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。 3.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)有增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”科目。 4.若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金--未交增值稅”科目。上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。根據(jù)以上規(guī)定，貴公司“一部分是修車時(shí)沒(méi)有確認(rèn)收入、不開發(fā)票少計(jì)收入、少計(jì)銷項(xiàng)稅”問(wèn)題屬于少計(jì)收入，未計(jì)提銷項(xiàng)，同時(shí)也少繳了企業(yè)所得稅:“另外一部分是非業(yè)務(wù)用車修理時(shí)免費(fèi)修車沒(méi)有記銷售收入，少計(jì)銷項(xiàng)稅?！睂儆谠鲋刀愇醋饕曂N售處理，應(yīng)補(bǔ)增值稅，但不涉及企業(yè)所得稅。以上兩種行為在補(bǔ)繳增值稅的同時(shí)，均應(yīng)補(bǔ)繳城建稅、教育費(fèi)附加。賬務(wù)處理如下: (1)前一部分少計(jì)收入賬務(wù)處理: 借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加 --應(yīng)交企業(yè)所得稅; (2)后一部分賬務(wù)處理: 借:以前年度損益調(diào)整(生產(chǎn)成本) 貸:應(yīng)交稅金--增值稅檢查調(diào)整借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交城建稅 --教育費(fèi)附加

2021-07-31

快賬用戶3474 追問(wèn) 2021-07-31 10:42

2018年的不是今年的

齊紅老師解答 2021-07-31 10:42

借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸銀行存款

快賬用戶3474 追問(wèn) 2021-07-31 10:43

完整的分錄是？補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅呢

齊紅老師解答 2021-07-31 10:43

這個(gè)就是完整的你是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的嗎個(gè)稅是工資個(gè)稅嗎從工資扣除嗎

快賬用戶3474 追問(wèn) 2021-07-31 10:44

不是那你完整的發(fā)一下。補(bǔ)繳的2018年印花稅和個(gè)人所得稅（個(gè)稅是房屋租賃需要交的）

齊紅老師解答 2021-07-31 10:48

以前年度的用不了當(dāng)年的損益，用以前年度損益調(diào)整或者是利潤(rùn)分配來(lái)代替企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的，用于全年度損益調(diào)整，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的用利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸銀行存款，這個(gè)還不明白嗎？

齊紅老師解答 2021-07-31 10:49

個(gè)稅，你們單位負(fù)擔(dān)的，借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅借應(yīng)交稅費(fèi)個(gè)稅貸銀行存款。

印花稅他不需要計(jì)提繳納，直接借稅金及附加貸銀行存款。

快賬用戶3474 追問(wèn) 2021-07-31 10:50

不好意思不明白

快賬用戶3474 追問(wèn) 2021-07-31 10:51

你一會(huì)兒說(shuō)要計(jì)入以前年度損益調(diào)整或者是利潤(rùn)分配，一會(huì)兒說(shuō)直接借稅金及附加

齊紅老師解答 2021-07-31 10:56

當(dāng)年的借稅金及附加貸銀行存款。

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則跨年的借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)貸銀行存款。

這個(gè)對(duì)號(hào)入座不就可以了