(1)本月購進(jìn)商品收到增值稅專用發(fā)票15份，價稅合計339萬元。 (2) 本月購進(jìn)商品支付運費21.8萬元，收到增值稅專用發(fā)票5份。 (3)本月銷售商品452萬元，同時收取運費11.3萬元， 開具增值稅專用發(fā)票20份。 (4)本月從增值稅小規(guī)模納稅人處購買商品20. 6萬元，收到增值稅專用發(fā)票3份。 (5)本月將購進(jìn)的商品5萬元用于公司福利發(fā)放。 (6)本月發(fā)出委托代銷商品10萬元，收到委托代銷方發(fā)來的代銷清單11.3萬元。 (7) 本月有5.65萬元的包裝物押金逾期，未開具發(fā)票。 注: 1.以上金額均為含稅金額: 2.公司適用稅率為13%: 3.運輸業(yè)稅率9%; 4.小規(guī)模征收率3%5.本月進(jìn)項發(fā)票全部認(rèn)證抵扣 要求: (1)請計算該公司當(dāng)月銷項稅額: (2) 請計算該公司當(dāng)月進(jìn)項稅稅額: (3) 請計算該公司應(yīng)納增值稅稅額: (4) 填寫增值稅申報表。

稅負(fù)與認(rèn)證抵扣有什么關(guān)系？有什么意義跟作用？我看到一些資料商業(yè)稅負(fù)率建議不超過1.5%。意思是我們要按這個比例來認(rèn)證抵扣進(jìn)項嗎？比如說：5筆不含稅銷售收入合計1.5萬。銷項稅額1950元，按1.5%推算最高進(jìn)項要控制在1725元。那么假設(shè)我本月實際有六筆，進(jìn)項稅額是2500元的話，那么只能選六筆中其中三四筆按低于進(jìn)項稅額1725元標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行認(rèn)證抵扣嗎？

老師，我們公司從去年在建工程.月開始投產(chǎn)，之前我的買回來所有進(jìn)項稅都記在借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅_待抵扣稅額，6月份我勾選認(rèn)證了進(jìn)賬稅大于銷項稅（6月進(jìn)賬87000_86000=1000元留底），我沒有做稅費會計分錄，7月就是本月銷項稅大于進(jìn)賬稅我怎么做待抵扣稅額會計分錄，請老師指點？

當(dāng)進(jìn)項大于銷項稅額，本月進(jìn)項未全部認(rèn)證抵扣，考慮到稅負(fù)率，本月仍繳交增值稅，那么如何寫會計分錄？ 例：銷項稅額2萬，進(jìn)項稅額4萬（其中本月認(rèn)證抵扣1.5萬元，余2.5萬尚未認(rèn)證）公司要交一點稅比較好，本月繳納增值稅5000元，請問分錄怎么寫？

【例】A公司增值稅般納稅入增值稅率13%,2019年7月1日“應(yīng)交稅費-增值稅”科目借方余額20萬元(為未抵扣增值稅進(jìn)項稅額),“應(yīng)交稅費-待認(rèn)證進(jìn)項稅額”科目借方余額5萬元,2019年7月發(fā)生有關(guān)增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)。(1)7月2日,購入原材料一批買價400萬元,增值進(jìn)項稅額52萬元,銷方代墊運雜費9萬元,增值稅額0.81萬元,A公司開出一張銀行承兌匯票。(2)7月5日,購入免稅衣副產(chǎn)品,買價20萬元(增值稅扣除率9％，加計扣除1％），款項以銀行存款支付。(3)7月10日,上月未認(rèn)證的增值專用發(fā)票5萬元已認(rèn)證。(4)7月18日,A公司購入不需安裝生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備價5萬元,增值稅項稅額0.65萬元,款項尚未支付。(5)7月19日,從某房地產(chǎn)公司購入不動產(chǎn),增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，增值稅額為27萬元,款項已用銀行存款支付。(6)7月20日,A公司銷售商品,不含稅售價800萬元,增值稅銷項視額104萬元，款項及增值稅收存銀行。分錄怎么做