這個(gè)是編制抵銷分錄，按照抵消的角度怎么理解，就像計(jì)提折舊，抵消所以是貸管理費(fèi)用這樣

抵消高于賬面價(jià)值部分1200，抵消折舊30，這個(gè)遞延是怎么抵消的？

您好： 這部分是不存在的，2400-1200這個(gè)處理?yè)p益，對(duì)應(yīng)的折舊也是這個(gè)道理

對(duì)，我知道這個(gè)，我說(shuō)的這個(gè)遞延所得稅是怎么抵消的，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，也應(yīng)該是一個(gè)抵消分錄吧？是怎么從抵消的角度理解的呢？

就像這個(gè)借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)，是因?yàn)椴怀姓J(rèn)減值，所以也不承認(rèn)減值帶來(lái)的遞延所得稅，所以反向沖減遞延所得稅資產(chǎn)，固定資產(chǎn)這個(gè)遞延怎么理解？

您好： 是這樣理解的，個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，實(shí)際上應(yīng)該不存在的

是啊，那不是應(yīng)該沖減么，應(yīng)該是借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅資產(chǎn)啊？

您好： 圖片上是貸記遞延所得稅資產(chǎn)

老師我問(wèn)的是這個(gè)圖，第一張圖這個(gè)，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用，怎么理解的，剛才那個(gè)抵消的我只是舉個(gè)例子，想問(wèn)問(wèn)老師按照那種理解方法，怎么理解這個(gè)

您好： 合并報(bào)表角，相當(dāng)于站在稅法角度來(lái)看，計(jì)稅基礎(chǔ)是合并報(bào)表數(shù)據(jù)

合并報(bào)表抵消了，但是計(jì)稅不抵消，可以理解成，如果不抵消，沒(méi)有上面兩個(gè)分錄，就沒(méi)有形成差異，然后因?yàn)榫幹屏?200和30那個(gè)分錄，所以形成差異，差異就是減少1200和增加30，所以結(jié)果就是賬面價(jià)值減少1170嗎？