月度終了，企業(yè)應當將當月應交未交或多交的增值稅自“應交增值稅”明細科目轉入“未交增值稅”明細科目。對于當月應交未交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目； 然后繳納稅費 借：“應交稅費——未交增值稅”科目 貸：銀行存款 這樣的話，應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）會一直有借方余額，那怎么辦呢？

老師，你好，我本月計提增值稅的會計分錄 借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅 貸：應交稅費-未交增值稅 下月繳納時 借：應交稅費-未交增值稅 貸：銀行存款 是這樣記分錄吧，這樣的話應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅借方一直有余額啊

那開票的時候也是記 借 應收 貸 主營業(yè)務收入 貸 應交稅費——未交增值稅 嗎？ 如果，開票時 貸方寫 應交稅費——應交增值稅 后面6月份繳稅時，借方記 應交稅費——未交增值稅，這樣的話，未交增值稅余額會為負數(shù)，應交增值稅這里也一直沒有下賬。

老師。小規(guī)模企業(yè)增值稅記賬 開發(fā)票時。借：應收賬款 貸：應交稅費-應交增值稅。貸：主營業(yè)務收入 交增值稅時： 借：應交稅費-應交增值稅。貸：銀行 這樣對不

老師，我們是小規(guī)模，開專票，之前會計記賬借主營業(yè)務收入，應交稅費應交增值稅銷項稅，貸應收；結轉未交增值稅，借應交稅費增值稅，轉出未交增值稅，貸應交稅費應交增值稅未交稅金；交稅，借應交稅費應交增值稅未交稅金，貸銀存 。這樣銷項稅明細一直有余額，轉出未交增值稅也有余額，是不是丟了一步結轉銷項稅，如果不做這一步分錄，對不對