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演示賬套

技術(shù)維護費可憑發(fā)票全額扣除。取得的專用發(fā)票認證抵扣后，應(yīng)在當期進項稅轉(zhuǎn)出。技術(shù)維護費應(yīng)該先全額計入“管理費用”，有應(yīng)納稅額的全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。這個分錄怎么做

2021-07-22 16:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-07-22 16:54

學員您好，技術(shù)維護費全額抵減的會計分錄是取得時借：管理費用貸：銀行存款抵減時借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅額）貸：管理費用如果專票認證了，那會計分錄借：管理費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:12

轉(zhuǎn)出之后進費用是嗎

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:12

轉(zhuǎn)出之后進哪里

齊紅老師解答 2021-07-22 17:14

轉(zhuǎn)出之后進管理費用了，您看一下那個分錄如果分兩步您可能比較清晰，第一步借：管理費用應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款第二步借：管理費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:15

轉(zhuǎn)出之后進哪里

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:15

好的，嗯嗯嗯

齊紅老師解答 2021-07-22 17:16

嗯嗯，祝學習愉快。滿意請五星好評哈

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:24

那等于這個不能抵扣銷項稅是嗎

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:32

老師能把金額寫上嗎

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:32

有些看不懂哈

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:33

是不是少一步呀

齊紅老師解答 2021-07-22 17:35

好的，假設(shè)技術(shù)維護費金額是280，其中稅額是20（金額只是舉例用）借：管理費用 260 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）20 貸：銀行存款 280 第二步借：管理費用 20 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）20 然后抵減時借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅額）280 貸：管理費用 280 這個進項轉(zhuǎn)出的原因是因為280可以全額抵減的，不只是20可以抵扣而已，所以您加熱抵扣了，那先轉(zhuǎn)出，然后整體的280能夠抵減增值稅的

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:38

那進項稅額轉(zhuǎn)出和進項稅額之間沒有分錄嗎

快賬用戶6078 追問 2021-07-22 17:39

減免稅和進項稅額轉(zhuǎn)出那個沒有分錄嗎

齊紅老師解答 2021-07-22 17:46

學員您好，那是增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)分錄了，假設(shè)當月銷項稅額發(fā)生了500 那增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄為借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）500 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）20 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）20 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（減免稅額）280 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）220 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）220 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 220 次月繳納增值稅時借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 220 貸：銀行存款 220