小規(guī)模企業(yè)盈利了130萬，2020年匯算清繳時(shí)虧損了39萬，但是稅務(wù)局不讓四季度申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)彌補(bǔ)虧損，讓到2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)彌補(bǔ)，現(xiàn)在如何處理？如果小微企業(yè)的企業(yè)所得稅利潤超過100萬是不是要按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅？

老師，2019年虧損了130萬，在2020年預(yù)繳所得稅的時(shí)候彌補(bǔ)過30萬，那我2021年一季度申報(bào)所得稅的時(shí)候能彌補(bǔ)的金額是100萬還是130萬？

老師，2020年預(yù)繳了所得稅28萬，2020年匯算清繳虧損50萬，在2021年辦理了留底退稅28，7月申報(bào)2季度企業(yè)所得稅時(shí)彌補(bǔ)虧損11萬，這次分錄怎么做呢？

2020年匯算清繳時(shí)有成本票10萬稅務(wù)同意入2021年二季度帳，2020年匯算時(shí)納稅調(diào)增10萬，彌補(bǔ)以年度虧損后補(bǔ)交企業(yè)所得稅2 .5萬，如何做帳務(wù)處理？

尊敬的老師，您好！我公司是小規(guī)模納稅人，匯算清繳后，在2021年可允許彌補(bǔ)的虧損額是90萬，2020年之前沒有可彌補(bǔ)的虧損額了(包括2020年)，在2022年前三個(gè)季度累計(jì)虧損額為150萬，但是在2022年第四個(gè)季度中就一個(gè)季度利潤額為盈利220萬，那么，2022年累計(jì)虧損額為220萬-150萬=70萬，請問老師，①在2023年1月15日之前申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，是本年度按盈利額70萬繳納企業(yè)所得稅，然后，再在2023年5月之前申報(bào)2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，再抵扣2021年虧損額90萬，最后給退回90萬-70萬=20萬的多繳企業(yè)所得稅呢？②還是在2023年1月15日前申報(bào)企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)，直接就允許抵扣了2021年的虧損額90萬元了呢，這樣就不存在退稅情況了。申報(bào)第四個(gè)季度企業(yè)所得稅時(shí)按哪種情況核算？