甲公司2015年度的有關(guān)資料如下： 1．年初未分配利潤為100萬元，本年利潤總額為390萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為20元萬，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。除此之外，不存在其他納稅調(diào)整因素。 2．按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。 3．提取任意盈余公積10萬元。 4．向投資者宣告分配現(xiàn)金股利40萬元。 5．擁有丙公司20%的股份，并對(duì)該公司有重大影響，因而對(duì)丙公司長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。2015年12月31日，丙公司凈損益之外的不屬于其他綜合收益的權(quán)益變動(dòng)增加了100萬元。假定除此以外，丙公司的所有者權(quán)益沒有變化，甲公司的持股比例沒有變化。丙公司資產(chǎn)的賬面價(jià)值與公允價(jià)值一致，不考慮其他因素。 要求： 1．計(jì)算甲公司本期所得稅費(fèi)用，并編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。 2．編制甲公司提取法定盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 3．編制甲公司提取任意盈余公積的會(huì)計(jì)分錄。 4．編制甲公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。 5．編制甲公司因被投資單位除凈損益以外的不屬于其他綜合收益的權(quán)益變動(dòng)，而增加的資本公積的會(huì)計(jì)分錄。 6．計(jì)算年末未分配利潤。 (除“所得稅費(fèi)用”和“

由于啟用金蝶系統(tǒng)時(shí)庫存商品期初余額（單價(jià)）錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致，主營業(yè)務(wù)成本錯(cuò)誤（比實(shí)際金額?。?，主營業(yè)務(wù)收入比實(shí)際金額大，導(dǎo)致累積的利潤分配——未分配利潤期末余額比實(shí)際大。 在不影響會(huì)計(jì)恒等式的情況下怎么樣可以把“利潤分配——未分配利潤”調(diào)整至實(shí)際金額（調(diào)減）

（三）甲公司為企業(yè)所得稅居民納稅企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實(shí)現(xiàn)賬面利潤總額1000萬元，因2018年發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損額為200萬元。經(jīng)公司股東會(huì)研究，分配投資利潤200萬元。經(jīng)公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員整理涉稅業(yè)務(wù)，匯總形成以下納稅差異：1．全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費(fèi)發(fā)生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補(bǔ)助收入；4．各項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異300萬元；5．各項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：經(jīng)據(jù)以上資料，完成：1計(jì)算稅前彌補(bǔ)虧損金額：2計(jì)算應(yīng)調(diào)整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計(jì)算應(yīng)納稅所得額；4．計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)金額；5計(jì)算遞延所得稅負(fù)債金額；6計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額7計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，凈利潤8計(jì)算企業(yè)完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

（三）甲公司為企業(yè)所得稅居民納稅企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實(shí)現(xiàn)賬面利潤總額1000萬元，因2018年發(fā)生的未彌補(bǔ)虧損額為200萬元。經(jīng)公司股東會(huì)研究，分配投資利潤200萬元。經(jīng)公司稅務(wù)會(huì)計(jì)人員整理涉稅業(yè)務(wù)，匯總形成以下納稅差異：1．全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費(fèi)發(fā)生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補(bǔ)助收入；4．各項(xiàng)可抵扣暫時(shí)性差異300萬元；5．各項(xiàng)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求：經(jīng)據(jù)以上資料，完成：1計(jì)算稅前彌補(bǔ)虧損金額：2計(jì)算應(yīng)調(diào)整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計(jì)算應(yīng)納稅所得額；4．計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)金額；5計(jì)算遞延所得稅負(fù)債金額；6計(jì)算當(dāng)期應(yīng)交所得稅額7計(jì)算當(dāng)期所得稅費(fèi)用，凈利潤8計(jì)算企業(yè)完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

甲有限責(zé)任公司（簡稱“甲公司”）由兩位投資者各出資750萬元設(shè)立。 2020年1月初甲公司資產(chǎn)負(fù)債表所有者權(quán)益項(xiàng)目金額如下:實(shí)收資本1500萬元; 資本公積500萬元，盈余公積300萬元，未分配利潤100萬元。 2020年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）1月10日，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，按股東原出資比例將資本公積300萬元轉(zhuǎn)增資本。 （2）9月20日，為擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，引入新投資人加入甲公司，并將 甲公司注冊(cè)資本增加至2000萬元，按投資協(xié)議，新投資人出資資金300萬元，占甲公司 注冊(cè)資本的比例為10%。 (3)12月31日，經(jīng)計(jì)算本年度實(shí)現(xiàn)凈利潤400萬元，經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤的 10%提取法定盈余公積；按凈利潤的30%以現(xiàn)金方式向投資者分配利潤。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位 用萬元表示） 4.根據(jù)期初資料、資料(1)至（3），計(jì)算12月31日甲公司“利潤分配——未分配利） 潤”科目的期末余額。 5.根據(jù)期初資料、資料（1）至（3），計(jì)算2020年12月31日甲公司資產(chǎn)負(fù)債表中“盈 余公積”項(xiàng)目、“資本公積”項(xiàng)目、“實(shí)收資本”項(xiàng)目、“所有者權(quán)益合計(jì)”項(xiàng)目的“期末余額”。