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演示賬套

（三）甲公司為企業(yè)所得稅居民納稅企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，法定盈余公積提取比例10%，任意盈余公積扣取比例為20%。2021年實現(xiàn)賬面利潤總額1000萬元，因2018年發(fā)生的未彌補虧損額為200萬元。經(jīng)公司股東會研究，分配投資利潤200萬元。經(jīng)公司稅務會計人員整理涉稅業(yè)務，匯總形成以下納稅差異：1．全年業(yè)務招待費實際發(fā)生額80萬元，可在稅前扣除金額48萬元；2全年廣告費發(fā)生額100萬元，可在稅前扣除60萬元；3．其他收益30萬元為政府補助收入；4．各項可抵扣暫時性差異300萬元；5．各項應納稅暫時性差異200萬元。除此之外，無其他納稅調整事項。要求：經(jīng)據(jù)以上資料，完成：1計算稅前彌補虧損金額：2計算應調整的永久性差異納稅所得增、減金額；3．計算應納稅所得額；4．計算遞延所得稅資產金額；5計算遞延所得稅負債金額；6計算當期應交所得稅額7計算當期所得稅費用，凈利潤8計算企業(yè)完成利潤分配后的未分配利潤額；9編制有關會計分錄

2022-12-20 16:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-20 17:01

同學你好計提法定盈余公積時: 借:利潤分配—提取法定盈余公積, 貸:盈余公積—法定盈余公積, 借:利潤分配—未分配利潤, 貸:利潤分配—提取法定盈余公積, 提取任意盈余公積時: 借:利潤分配—提取任意盈余公積, 貸:盈余公積—任意盈余公積

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