您好 請(qǐng)問(wèn)可以把您的分錄寫(xiě)一下嗎

你好，計(jì)提時(shí)只需要計(jì)提公司部分，個(gè)人部分不需要做費(fèi)用計(jì)提的

一、 分析第一種情況的賬務(wù)處理是否正確 計(jì)提環(huán)節(jié)： ①計(jì)提工資、社保和公積金時(shí)： 借：管理費(fèi)用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)） 管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分） 這種處理是正確的。從會(huì)計(jì)核算角度，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，將本月應(yīng)承擔(dān)的工資費(fèi)用（包括職工薪酬、單位承擔(dān)的社保和公積金部分）計(jì)入本月的管理費(fèi)用等相關(guān)成本費(fèi)用科目，同時(shí)確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬的負(fù)債。 發(fā)放工資環(huán)節(jié)： ②發(fā)放工資時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個(gè)人部分 銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)） 這也是正確的。實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，應(yīng)發(fā)工資扣除個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的社保和公積金部分后，就是實(shí)際支付給員工的銀行存款金額。將個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分計(jì)入其他應(yīng)付款，是因?yàn)檫@部分費(fèi)用企業(yè)只是代扣代繳，后續(xù)需要支付給社保和公積金管理部門(mén)。 繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保費(fèi)公積金時(shí)： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人部分 / 公積金個(gè)人部分 貸：銀行存款（實(shí)交社保） 這種處理正確。企業(yè)繳納社保和公積金時(shí)，需要將單位承擔(dān)的部分從應(yīng)付職工薪酬科目轉(zhuǎn)出，同時(shí)將代扣代繳的個(gè)人部分從其他應(yīng)付款科目轉(zhuǎn)出，實(shí)際支付的金額計(jì)入銀行存款科目。 二、 當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月工資、社保公積金，當(dāng)月繳納社保公積金，下月發(fā)上月工資的賬務(wù)處理 計(jì)提環(huán)節(jié)： ①計(jì)提工資： 借：管理費(fèi)用 - 職工薪酬（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 ②計(jì)提社保和公積金（單位部分）： 借：管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分） 貸：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部分）/ 公積金（單位部分） 繳納社保和公積金環(huán)節(jié)： ③繳納社保和公積金： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 社保費(fèi)（單位部份）/ 公積金（單位部分） 其他應(yīng)付款 - 社保個(gè)人部分 / 公積金個(gè)人部分（當(dāng)月工資未發(fā)，可先預(yù)估個(gè)人部分金額進(jìn)行代扣代繳） 貸：銀行存款（實(shí)交社保） 發(fā)放工資環(huán)節(jié)（下月）： ④發(fā)放工資： 借：應(yīng)付職工薪酬 - 工資（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：其他應(yīng)付款 - 社保 %2B 公積金個(gè)人部分（如果與預(yù)估金額有差異，進(jìn)行調(diào)整） 銀行存款（實(shí)發(fā)數(shù)）

計(jì)提借管理費(fèi)用-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保（單位負(fù)擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保（單位負(fù)擔(dān)的） 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 貸銀行存款

計(jì)提借管理費(fèi)用-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 貸應(yīng)付職工薪酬-工資/社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 發(fā)工資 借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 銀行存款 繳納社保 借應(yīng)付職工薪酬-社保/公積金（單位負(fù)擔(dān)的） 其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款（個(gè)人負(fù)擔(dān)的） 貸銀行存款