綜合復(fù)習(xí)題1、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬元。合同約定，汽車銷售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬元，其余款項(xiàng)下月才能收回。（2）銷售C型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價(jià)10萬元，向特約經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500萬元、增值稅稅款65萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造廠商給予其原不含稅售價(jià)3%的銷售折扣。（3）從輪胎制造廠購(gòu)買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。（4）將新研制生產(chǎn)的D型小汽車5輛獎(jiǎng)勵(lì)給公司高管，D型小汽車尚無市場(chǎng)售價(jià)，每輛車成本價(jià)為10萬元。（5）銷售自己使用過多年的進(jìn)口小汽車1輛（該汽車購(gòu)入時(shí)間為2012年12月），該企業(yè)采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，取得銷售收入33.28萬元并開具了增值稅普通發(fā)票。（6）為企業(yè)管理部門購(gòu)進(jìn)高級(jí)小轎車一輛，取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明價(jià)款40萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額5.2萬元，該橋車當(dāng)月投入管理部門使用。（7）當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬元，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；支付購(gòu)進(jìn)原材料的含稅運(yùn)輸費(fèi)用22萬元，取得了一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)開具的普通發(fā)票。（8）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具一批，取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元，增值稅額1.8萬元；支付不含增值稅運(yùn)輸費(fèi)用2萬元，并取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票。（9）當(dāng)月將一批6月份購(gòu)進(jìn)的用于生產(chǎn)小汽車的鋼板用于企業(yè)的在建辦公樓工程，該批庫(kù)存鋼板賬面金額25萬元（其中含運(yùn)輸成本3.5萬元），購(gòu)進(jìn)時(shí)貨物和運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票并已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。本企業(yè)會(huì)計(jì)直接計(jì)入“在建工程”賬戶為25萬元。（10）2018年8月該企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅如下（小轎車適用消費(fèi)稅稅率為9%，成本利潤(rùn)率為8%，相關(guān)增值稅專用發(fā)票當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并可以抵扣）。1）申報(bào)繳納的增值稅=[240+500×（1-3%）] ×13%-[2.6+5.2+78+22÷（1+9%）×9%+1.8+2×3%-25×13%]+33.28÷（1+2%）×2%=116-105.46+0.65=11.19（萬元）2）申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=[240+500×（1-3%）]×9%=65.25（萬元）要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）根據(jù)業(yè)務(wù)10企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納的增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序指出企業(yè)的做法是否正確，并說明正確與不正確的政策理由，無須計(jì)算金額。（2）計(jì)算2019年8月該汽車制造企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（3）計(jì)算2019年8月該汽車制造企業(yè)應(yīng)納的增值稅（4）計(jì)算2019年8月該汽車制造企業(yè)應(yīng)納的消費(fèi)稅

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小汽車額的消費(fèi)稅稅率是多少？

小汽車額的消費(fèi)稅稅率是百分之九，題目有的

業(yè)務(wù)1銷項(xiàng)稅額的是300*13%=39 消費(fèi)稅是300*9%=27

業(yè)務(wù)銷項(xiàng)稅額是65 消費(fèi)稅是500*9%=45

業(yè)務(wù)3可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額2.6

業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅50/（1-9%）*13%=7.14 消費(fèi)稅是50/（1-9%）*9%=4.95

業(yè)務(wù)5銷項(xiàng)稅額的計(jì)算是 33-28/1.03*2%=0.65

業(yè)務(wù)6可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.2

業(yè)務(wù)7可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額78

業(yè)務(wù)8可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是1.8+0.19=1.99

老師g可以在問你一個(gè)題嗎

只要會(huì)我就可以，你發(fā)過來看看

2、位于市區(qū)的甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）用生產(chǎn)成本為70000元的350盒A型高檔化妝品換取原材料，約定按A型高檔化妝品當(dāng)月銷售平均不含稅價(jià)格250元/盒進(jìn)行結(jié)算，雙方互開增值稅專用發(fā)票。（2）將A型高檔化妝品6000盒與外購(gòu)的絲綢中國(guó)結(jié)組成成套化妝品6000套，銷售給某商場(chǎng)，每套不含稅售價(jià)360元，絲綢中國(guó)結(jié)的成本為35元/只。（3）從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格為60000元，取得海關(guān)完稅憑證當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證。當(dāng)月將其中的80%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。（4）本月附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元/盒，本月全部交付。（5）本期從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)酒精一噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價(jià)款為70000元。（6）本期自某藥材基地購(gòu)進(jìn)一批中藥材根莖用于生產(chǎn)化妝品，收購(gòu)憑證注明價(jià)款150000元，支付運(yùn)費(fèi)18000元，取得增值稅普通發(fā)票。（7）本期取得電費(fèi)和水費(fèi)專用發(fā)票，注明稅額分別為25800元和19800元。本期職工食堂和浴室還用水、電各占本期購(gòu)進(jìn)比例的15%。（8）出售外購(gòu)的辦公樓一棟，取得含稅銷售收入360000元，該辦公樓系2011年購(gòu)買，購(gòu)買時(shí)支付買價(jià)120000元，相關(guān)稅費(fèi)6000元；該公司選擇按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（9）購(gòu)進(jìn)一處倉(cāng)庫(kù)，取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為560000元。其他相關(guān)資料：高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%，關(guān)稅稅率假定為6%，本期專用發(fā)票均通過認(rèn)證，A型高檔化妝品當(dāng)期最高不含稅價(jià)格295元/盒，高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該化妝品公司當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅，并詳細(xì)地寫清楚每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)增值稅和消費(fèi)稅處理的政策依據(jù)。

就是這題，老師太好啦

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嗯嗯，對(duì)，感覺太難了，太懵了