綜合復(fù)習(xí)題1、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）8月初銷售B型小汽車25輛給某汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)12萬元，不含稅售價(jià)共計(jì)300萬元。合同約定，汽車銷售公司應(yīng)于8月30日結(jié)清貨款，當(dāng)月實(shí)際收到240萬元，其余款項(xiàng)下月才能（3）從輪胎制造廠購買汽車輪胎，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬元，該批輪胎當(dāng)月全部生產(chǎn)領(lǐng)用生產(chǎn)B型小汽車。

該輪胎廠納稅期限為1個(gè)月，汽車輪胎的消費(fèi)稅稅率為3%，2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (15月2日，銷售自產(chǎn)汽車輪胎一批開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為180萬元，增值稅額為23.4元。 (2)5月3日，委托外單位加工一批輪胎，受托方代收代繳消費(fèi)稅1.8萬元，支付加工費(fèi)12萬元的專經(jīng)稅機(jī)關(guān)認(rèn)證。該批輪胎收回后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額65萬元。 (3)5月5日，為生產(chǎn)汽車輪胎購入一批汽車輪胎，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60萬元，增值稅78萬元，發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，該批輪胎全部投入生產(chǎn)。 (4)5月25 日，上述用外購汽車輪胎生產(chǎn)的汽車輪胎全部完工并實(shí)現(xiàn)銷售，取得不含稅銷售額100萬元。

1甲公司是增值稅一般納稅人,主營(yíng)摩托車生產(chǎn)組裝,2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批原材料,支付不含稅金額80萬元,將其送到乙加工廠(增值稅一般納稅人)加工成摩托車,提貨時(shí)向乙企業(yè)支付含增值稅款項(xiàng)226萬元。(2)當(dāng)月按照合同向某企業(yè)預(yù)收摩托車全部貨款791萬元(含稅),月末發(fā)貨90%,其余在下月初發(fā)貨(3)采用賒銷方式銷售摩托車一批,合同約定含稅總價(jià)11865萬元,當(dāng)月末應(yīng)結(jié)款70%,但是對(duì)方單位因資金周轉(zhuǎn)問題只支付了40%的款項(xiàng)(4)當(dāng)月生產(chǎn)銷售摩托車,取得含稅銷售額339萬元(5)進(jìn)口摩托車一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為450萬元,關(guān)稅稅率30%已知:摩托車消費(fèi)稅稅率為10%求應(yīng)納稅額

1甲公司是增值稅一般納稅人,主營(yíng)摩托車生產(chǎn)組裝,2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批原材料,支付不含稅金額80萬元,將其送到乙加工廠(增值稅一般納稅人)加工成摩托車,提貨時(shí)向乙企業(yè)支付含增值稅款項(xiàng)226萬元。(2)當(dāng)月按照合同向某企業(yè)預(yù)收摩托車全部貨款791萬元(含稅),月末發(fā)貨90%,其余在下月初發(fā)貨(3)采用賒銷方式銷售摩托車一批,合同約定含稅總價(jià)11865萬元,當(dāng)月末應(yīng)結(jié)款70%,但是對(duì)方單位因資金周轉(zhuǎn)問題只支付了40%的款項(xiàng)(4)當(dāng)月生產(chǎn)銷售摩托車,取得含稅銷售額339萬元(5)進(jìn)口摩托車一批,關(guān)稅完稅價(jià)格為450萬元,關(guān)稅稅率30%已知:摩托車消費(fèi)稅稅率為10%求應(yīng)納稅額

甲輪胎廠是增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)汽車、摩托車輪胎，又生產(chǎn)收制機(jī)專用輪胎，2011年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購一批生產(chǎn)材料，支付不含增值稅金額80萬元，將其送到乙輪胎廠(增值稅一般納稅人j加工成小汽車內(nèi)胎，提貨時(shí)向乙企業(yè)支付含增值稅款項(xiàng)29.25萬元(含加工費(fèi)23.4萬元和輔助材料費(fèi)5.85萬元)。(2)當(dāng)月按照合同向某汽車廠預(yù)收20000套輪胎款81.9萬元(含稅)，月末發(fā)貨90%，其余在下月初發(fā)貨。(3)采用賒銷方式銷售輪胎30000套，合同約定含稅總價(jià)122.85萬元，當(dāng)月末應(yīng)結(jié)款60%，但是對(duì)方單位因資金周轉(zhuǎn)問題未能按期結(jié)款。日100%(4)當(dāng)月生產(chǎn)銷售摩托車輪胎，取得不含增值稅金額20萬元。