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你們公司出售自用車輛，需要繳納的增值稅既不是按照收款金額繳納，也不是按照固定資產(chǎn)清理后的收益繳納，而是按照相關(guān)稅收政策規(guī)定的方法計(jì)算繳納。根據(jù)規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)區(qū)分不同情形征收增值稅： 1.銷售自己使用過的2013年8月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率（目前為13%）征收增值稅。 2.銷售自己使用過的2013年8月1日以前購進(jìn)的固定資產(chǎn)，可按照3%征收率減按2%征收增值稅；也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。假設(shè)你公司銷售的自用車輛是2013年8月1日以前購進(jìn)的，選擇按照3%征收率減按2%征收增值稅，計(jì)算方法如下：不含稅銷售額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）= 18500 ÷ （1 %2B 3%）≈ 18000（元）應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷（1 %2B 3%）× 2% = 18500 ÷ （1 %2B 3%）× 2% ≈ 360（元）如果選擇放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。關(guān)于開票的問題，如果你公司是一般納稅人，且選擇按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，應(yīng)開具普通發(fā)票；若放棄減稅，按照3%征收率繳納增值稅，則可以開具增值稅專用發(fā)票。至于固定資產(chǎn)清理后的收益與收款金額減去增值稅后的差額，這部分差額無需特殊處理，它實(shí)際上是由于增值稅計(jì)算方式和固定資產(chǎn)清理的會(huì)計(jì)處理所導(dǎo)致的。在會(huì)計(jì)處理上，出售固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下：（1）處置資產(chǎn)時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn) （2）收到轉(zhuǎn)讓車輛款項(xiàng)時(shí)：借：銀行存款 18500 貸：固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 360（或 555，如果按 3%征收率計(jì)算）（3）結(jié)轉(zhuǎn)處置資產(chǎn)損失或收益時(shí)：借：固定資產(chǎn)清理（余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（余額）

2024-07-11

快賬用戶9004 追問 2021-03-02 19:30

不會(huì)開發(fā)票了，這種情況還需要繳納滯納金嗎，繳稅按多少繳納呢

齊紅老師解答 2021-03-02 19:34

你好，現(xiàn)在是被稅務(wù)局查到嗎？如果沒有被查到的話，你這個(gè)月做賬就可以啊，借固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊，貸固定資產(chǎn)，借銀行存款貸固定資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)，然后把固定資產(chǎn)清理余額結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)處置損益。

快賬用戶9004 追問 2021-03-02 19:36

沒有被查到，收款是收到個(gè)人卡了，這樣借現(xiàn)金就行嗎，稅款按百分之13繳納嗎，當(dāng)時(shí)進(jìn)項(xiàng)票已經(jīng)抵扣了。

齊紅老師解答 2021-03-02 19:41

你好，這個(gè)金額大的話不能走，現(xiàn)金不合理。

快賬用戶9004 追問 2021-03-02 19:43

汽車賣了8萬，這樣的金額算大嗎？謝謝

齊紅老師解答 2021-03-02 19:46

你好大的，只要1萬以上的，都屬于大額。

快賬用戶9004 追問 2021-03-02 19:47

那這種情況怎么處理，請(qǐng)您給提供一下意見，謝謝

齊紅老師解答 2021-03-02 19:48

做其他應(yīng)收款，讓個(gè)人還錢回來的。