老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說，若企業(yè)到年底累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額為虧損，則當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需預(yù)繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請問老師那之前計(jì)提出來的第二季度需要預(yù)繳的所得稅計(jì)入的所得稅費(fèi)用該怎樣處理？是在年底12月份做會計(jì)處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時(shí)，因?yàn)?020整個(gè)年度是虧損的，之前已經(jīng)預(yù)繳過的第一季度所得稅國家會退款嗎？

老師，上年末利潤總額是—125918.74元，上年第一季度預(yù)交企業(yè)所得稅856618.18元，今年匯算清繳業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)整22649.73元，其他不需要調(diào)整，請問1、匯算清繳應(yīng)該退還企業(yè)多少錢，請?jiān)敿?xì)列出計(jì)算過程？ 2、匯算清繳過后企業(yè)還是處于虧損狀態(tài)嗎？虧損多少，如果今年2021年第一季度盈利80000元申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，需要繳費(fèi)嘛？如果需要交多少呢？請?jiān)敿?xì)計(jì)算過程？

老師，2021年匯算清繳企業(yè)所得稅有留抵1500元，2021年之前為彌補(bǔ)虧損額還有一百多萬，在今年第二季盈利需要交個(gè)2000元所得稅，是先彌補(bǔ)1500元不完，在彌補(bǔ)以前年度的虧損嗎？因?yàn)楝F(xiàn)在稅法規(guī)定不能留抵，不想申請退稅。這個(gè)季度盈利能不能抵1500？

老師您好，我們是小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則。2021年總共多記了23萬的管理成本（借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款），現(xiàn)在需要把這部分金額轉(zhuǎn)出，并補(bǔ)繳相應(yīng)的企業(yè)所得稅。問題1：我2022年還沒有結(jié)賬，用未來適用法，是不是可以直接在2022年12月份把這部分金額一次性轉(zhuǎn)出？具體分錄應(yīng)該怎么錄呢？問題2：錄完分錄之后，還需要去系統(tǒng)里更正2021年的企業(yè)所得稅報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？2021年虧損7萬，如果調(diào)整完這23萬，應(yīng)該是盈利16萬，那么就需要補(bǔ)繳4000元的企業(yè)所得稅?？墒侨绻苯釉?021年企業(yè)所得稅報(bào)表把管理成本減少23萬的話，2022年的數(shù)據(jù)也會有影響，這不就等同于我多調(diào)整了一次嗎？但是如果不調(diào)整2021年的報(bào)表，2022年虧損30萬，就算去掉這23萬的成本，2022年依然還是虧損，不需要繳納企業(yè)所得稅，那需要補(bǔ)繳的4000元怎么體現(xiàn)呢？謝謝！

請教老師，匯算清繳時(shí)，漏調(diào)減一筆1000塊錢的無票費(fèi)用，剔除該筆費(fèi)用也還是虧損的，但現(xiàn)在企業(yè)是盈利狀態(tài)，現(xiàn)在申報(bào)第二季度所得稅時(shí)自動(dòng)帶出了去年可彌補(bǔ)虧損額，明天征期最后一天，我是不是只能在明天去大廳更正去年的報(bào)表，再提交第二季度的報(bào)表？如果報(bào)完第二季度的再去改是不是就得涉及到補(bǔ)稅了？因?yàn)橄喈?dāng)于第二季度少繳稅了