老師你好，公司是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目。去年第四季度所得稅忘記計(jì)提，現(xiàn)在一月份還未結(jié)賬，我是應(yīng)該在一月份做賬計(jì)提還是匯算清繳時(shí)候計(jì)提？計(jì)提之后我三月份季報(bào)時(shí)候報(bào)表年初數(shù)要不要進(jìn)行改動(dòng)？還有去年工資多計(jì)提了一千多，應(yīng)該怎么處理?。恐x謝

老師好，去年第四季度企業(yè)所得稅交了，但是1月做賬的時(shí)候忘記去寫計(jì)提和繳納的分錄了，現(xiàn)在應(yīng)該怎么操作?。咳缓蟋F(xiàn)在不是報(bào)去年的年報(bào)嗎，我還能按照去年申報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)填寫嗎？

老師：你好！如果是在今年6月份的時(shí)候發(fā)現(xiàn)往年賬務(wù)處理有錯(cuò)：在計(jì)提第四季度末所得稅時(shí)當(dāng)時(shí)沒(méi)有計(jì)提，結(jié)果在今年1月份的時(shí)候才計(jì)提的。但是沒(méi)有用到以前年度損益這個(gè)科目去過(guò)渡，分錄是：借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 ？請(qǐng)問(wèn)還要調(diào)整嗎？如果要調(diào)整的話要怎么做分錄？

我想請(qǐng)問(wèn)你一個(gè)問(wèn)題 ，第一個(gè)就是2023年應(yīng)付職工薪酬期初余額有個(gè)238840，我昨天才查出來(lái)，是2021年5月份計(jì)提了一筆143840，6月份計(jì)提了一筆95000，因?yàn)闆](méi)有發(fā)放，去年匯算清繳的時(shí)候已經(jīng)調(diào)增了，但現(xiàn)在這2筆實(shí)際上是不可能再發(fā)出去了。 2022年目前還沒(méi)有匯算清繳，但是2022年四季度是有盈利的，已經(jīng)繳了一點(diǎn)所得稅了。我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做這個(gè)賬務(wù)處理呀？ 麻煩你有空的時(shí)候回一下我，謝謝你了[微笑]

老師:請(qǐng)問(wèn)去年四季度的附加稅多計(jì)提了，然后在今年一季度沖銷了多計(jì)提的部分，年報(bào)上本年累計(jì)金額要更改嗎？還是說(shuō)用12月份年末數(shù)據(jù)？我是小規(guī)模，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有用以前年度損益調(diào)整科目，我在今年一季度更正了，把去年多計(jì)提的附加稅做到了利潤(rùn)分配–未分配利潤(rùn)的貸方，請(qǐng)問(wèn)年報(bào)上面還是要更正嗎？