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演示賬套

民辦非企業(yè)采用的是事業(yè)賬，用資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表，我轉(zhuǎn)換成企業(yè)報(bào)表時(shí)，期末未分配利潤不等于期初未分配利潤與凈利潤之和，而且沒有以前年度損益調(diào)整，怎么辦

2021-02-25 19:51

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-02-25 19:56

你好，同學(xué) 有盈余公積沒有

快賬用戶2171 追問 2021-02-25 19:58

沒有，固定基金就是資本公積嗎

齊紅老師解答 2021-02-25 20:08

不是，屬于專用基金不能等同于企業(yè)準(zhǔn)則項(xiàng)目

快賬用戶2171 追問 2021-02-25 20:10

還是回到我的第一個(gè)問題吧，怎么解決

齊紅老師解答 2021-02-25 20:11

你是否有盈余公積你這里

快賬用戶2171 追問 2021-02-25 20:12

沒有盈余公積

齊紅老師解答 2021-02-25 20:23

沒有盈余公積，那你這里就不應(yīng)該不一致，你檢查相關(guān)金額是否計(jì)算正確

快賬用戶2171 追問 2021-02-25 20:26

事業(yè)結(jié)余數(shù)是寫入未分配利潤嗎

齊紅老師解答 2021-02-25 20:39

屬于未分配利潤的，你這里事業(yè)結(jié)余

快賬用戶2171 追問 2021-02-25 20:42

事業(yè)結(jié)余一年變動(dòng)一次，那么未分配利潤每個(gè)月都是一樣的嗎

齊紅老師解答 2021-02-25 20:57

你這里的勾稽關(guān)系都是一樣的結(jié)余變化，未分配利潤也是變化的

快賬用戶2171 追問 2021-02-25 20:59

事業(yè)結(jié)余虧損是不分配的，也不會變動(dòng)的情況呢

齊紅老師解答 2021-02-25 21:01

你這里結(jié)余是源于你的收入-支出，企圖未分配利潤里面去體現(xiàn)了，你放在企業(yè)準(zhǔn)則里面

快賬用戶2171 追問 2021-02-25 21:04

我沒有看懂，我現(xiàn)在就是想把事業(yè)報(bào)表轉(zhuǎn)換成企業(yè)報(bào)表

齊紅老師解答 2021-02-25 21:56

事業(yè)結(jié)余屬于利潤表項(xiàng)目同時(shí)體現(xiàn)在未分配利潤

你好，同學(xué) 有盈余公積沒有

2021-02-25

當(dāng)存在以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤期末數(shù)等于利潤表期末凈利潤之和加資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期初這個(gè)等式不成立，原因如下：一、會計(jì)等式的常規(guī)理解在正常情況下，資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤是企業(yè)歷年累積的經(jīng)營成果，其變動(dòng)主要來源于利潤表中的凈利潤。利潤表反映的是企業(yè)一個(gè)會計(jì)期間的經(jīng)營成果，期末凈利潤會結(jié)轉(zhuǎn)到資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤中，使得未分配利潤期末數(shù)等于期初未分配利潤加上本期凈利潤之和。二、以前年度損益調(diào)整的影響性質(zhì)和作用： “以前年度損益調(diào)整” 科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。這意味著它調(diào)整的是以前年度的損益，而不是本年度利潤表中的項(xiàng)目。對會計(jì)等式的影響：當(dāng)發(fā)生以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，該調(diào)整直接影響資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤期初數(shù)，但并不在本期利潤表中體現(xiàn)。因?yàn)槔麧櫛矸从车氖钱?dāng)期的經(jīng)營成果，不包括對以前年度損益的調(diào)整。例如，企業(yè)發(fā)現(xiàn)上一年度多計(jì)了費(fèi)用，通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目進(jìn)行調(diào)整減少費(fèi)用，這會增加上一年度的利潤，進(jìn)而增加資產(chǎn)負(fù)債表中未分配利潤的期初數(shù)。但本期利潤表中的凈利潤并不受此影響，仍然是反映本期的經(jīng)營成果。所以，一旦存在以前年度損益調(diào)整事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期末數(shù)與利潤表期末凈利潤之和加資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤期初數(shù)之間的等式就不成立了。

2024-10-17

在使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行調(diào)整后，確實(shí)可能會導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表期末的未分配利潤減去期初未分配利潤的結(jié)果不等于利潤表的凈利潤。這種情況在會計(jì)實(shí)務(wù)中是比較常見的，以下是針對這一問題的建議：首先，需要明確的是，這種情況的產(chǎn)生是因?yàn)椤耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目影響了未分配利潤的期初數(shù)，而利潤表上的凈利潤反映的是調(diào)整后的本年度經(jīng)營成果。因此，在進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整后，兩者之間的勾稽關(guān)系會發(fā)生變化。針對這種情況，可以采取以下措施： 1. 調(diào)整報(bào)表附注或說明：在財(cái)務(wù)報(bào)表附注或說明中，對進(jìn)行了以前年度損益調(diào)整的情況進(jìn)行詳細(xì)說明，以便報(bào)表使用者理解這種勾稽關(guān)系變化的原因。 2. 內(nèi)部調(diào)整和管理：在企業(yè)內(nèi)部管理層面，可以通過建立臺賬或備查簿的方式，記錄以前年度損益調(diào)整的具體情況和影響金額，以便在需要時(shí)進(jìn)行內(nèi)部查詢和核對。 3. 與審計(jì)師溝通：與審計(jì)師進(jìn)行溝通，確保他們了解這種勾稽關(guān)系變化的原因，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼f明或調(diào)整。重要的是，這種勾稽關(guān)系的不一致并不意味著財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤或舞弊，而是反映了企業(yè)財(cái)務(wù)處理中的實(shí)際情況和調(diào)整過程。因此，在進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和決策時(shí)，需要綜合考慮各種因素和信息。

2025-02-02

你好，有前年度損益調(diào)整這樣是正常的，不用管

2022-04-15

您好，對的，本身有以前年度損益調(diào)整的情況下是會有這個(gè)差額的，不影響

2023-09-01

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