對，原值都已經(jīng)沒有了，還在繼續(xù)折舊著，不知道怎么處理掉這筆折舊

?你好? 借累計(jì)折舊貸以前年度損益調(diào)整? 借? ?以前年度損益調(diào)整貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整余額到利潤分配去??

老師，我一直都不會用以前年度損益調(diào)整科目，能寫的詳細(xì)點(diǎn)嗎

?你好上面就是給你 完整分錄了。? ??

老師我的意思是以前年度損益調(diào)整一借一貸已經(jīng)平了，怎么結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配了呢？

?你好? ?不會平的。? 你門多計(jì)提的折舊費(fèi) 是影響了費(fèi)用 沖了 利潤了。? 那么這部分要調(diào)增繳納企業(yè)所得稅的。 這個(gè)計(jì)算出來的以前年度損益調(diào)整 借方? ?肯定 與你? ?累計(jì)折舊對應(yīng)的以前年度損益調(diào)整? 金額不一樣的。? ?有差額的?

那我明白了老師，那請問假如我累計(jì)折舊是2萬，我應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是2萬*25%嗎？因?yàn)槲覀內(nèi)ツ晔鞘杖氩怀^300萬，所以是得按10%算企業(yè)所得稅嗎？

?是的。 假如你符合小微企業(yè)的話娿 。 是的 按10%??

老師那結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配后還需要提盈余公積嗎？

?你好 你有盈利還是需要? ?計(jì)提的?

老師我做財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，涉及到的以前年度損益科目的數(shù)據(jù)我應(yīng)該在哪個(gè)報(bào)表中哪個(gè)項(xiàng)目體現(xiàn)出來呢？還有我不知道什么情況的時(shí)候要使用以前年度損益調(diào)整？

你好? ? 跨年涉及的損益科目 都需要走以前年度損益調(diào)整科目來處理的。? ? 這個(gè)是? 無余額的 轉(zhuǎn)到利潤分配去??

哦，涉及到損益科目的話都走這個(gè)科目唄？像資產(chǎn)類或者負(fù)債類的話就不需要走以前年度損益了是不？那它的屬性是不是貸方記增加，借方記減少呢？

你好 是的 ；? ? ?不涉及損益科目的 直接調(diào)整處理。? ?? 以前年度損益調(diào)整借方是表示調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損，由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用。貸方是表示調(diào)整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損，由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用。 (一)涉及損益的事項(xiàng)，通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算，調(diào)整完成后，應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目的貸方或借方余額，轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。 (二)涉及利潤分配調(diào)整的事項(xiàng)，直接在“利潤分配——未分配利潤”科目核算。 (三)不涉及損益以及利潤分配的事項(xiàng)，調(diào)整相關(guān)科目。

謝謝老師，學(xué)習(xí)到了很多，那在報(bào)表中哪里體現(xiàn)這個(gè)科目的數(shù)據(jù)呢

? 沒事的。? ?走利潤分配里面去體現(xiàn)的? ?

調(diào)整的是去年的損益，其實(shí)也是在今年的利潤分配中體現(xiàn)，不用去改上年的利潤分配報(bào)表是這樣吧？