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演示賬套

#提問# 12月因為沒有收到供應(yīng)商開及時開過來的發(fā)票，做了一筆暫估入庫的分錄，分錄是這樣的：借：庫存商品貸：預(yù)付賬款（因為之前有預(yù)付款，直接沖掉預(yù)付款）想問 1、我暫估入庫的時候，借方?jīng)]有做進(jìn)項稅額，這樣可以嗎？ 2、我2021年1月份收到發(fā)票了，也認(rèn)證了。跨年度了的正確分錄怎么做呢？麻煩老師能給出具體的分錄，謝謝

2021-02-21 15:14

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-02-21 15:15

您好，1是正確的。2紅字沖回暫估分錄，按發(fā)票金額重新做賬

快賬用戶5246 追問 2021-02-21 15:27

我去年12月的時候，因為如果沒有這筆成本，就要繳納企業(yè)所得稅了，而且本來公司就沒有盈利，所以那個庫存我已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了。要怎么做分錄呢

齊紅老師解答 2021-02-21 15:28

您好，那您同樣，將結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄紅字沖回，按發(fā)票金額重新結(jié)轉(zhuǎn)成本

快賬用戶5246 追問 2021-02-21 15:29

這是款年度了的，具體分錄能發(fā)一下嗎（我記得有一個分錄是以前年度損益的吧）

齊紅老師解答 2021-02-21 15:31

您好，以前年度損益調(diào)整調(diào)整涉及到損益類科目，都用以前年度損益調(diào)整替代即可。就相當(dāng)于暫估的相關(guān)分錄全部沖回，按發(fā)票重新入賬

快賬用戶5246 追問 2021-02-21 15:34

我要具體的詳細(xì)分錄呢就比如我去年做的分錄是借：庫存商品貸：預(yù)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品 2、我想問一下 2021年做2020年企業(yè)所得稅匯算清繳時，去年暫估入庫結(jié)轉(zhuǎn)的成本需要減出來嗎

齊紅老師解答 2021-02-21 15:35

您好，收到發(fā)票，借：庫存商品（紅字）貸：預(yù)付賬款（紅字）結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）貸：庫存商品（紅字）按發(fā)票金額借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸：預(yù)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品

齊紅老師解答 2021-02-21 15:35

您好，匯算清繳前收到發(fā)票，您需要調(diào)整20年申報表，按調(diào)整后的金額申報

快賬用戶5246 追問 2021-02-21 15:36

那相當(dāng)于那筆成本不能在2020年扣除？

齊紅老師解答 2021-02-21 15:49

您好，不是的，您這若跨年度分錄如下您好，收到發(fā)票，借：庫存商品（紅字）貸：預(yù)付賬款（紅字）結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借以前年度損益調(diào)整（紅字）貸：庫存商品（紅字）按發(fā)票金額借：庫存商品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅貸：預(yù)付賬款結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄：借：以前年度損益調(diào)整貸：庫存商品

齊紅老師解答 2021-02-21 15:50

您好，就是20年的成本，按發(fā)票金額計算不是暫估金額計算