某投資者于20x1年1月1日注冊(cè)成立甲軟件生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲公司)。甲公司20x1年、20x2年、20x3年、20x4年、20x5年、20x6年、20x7年的應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、-30萬(wàn)元、500萬(wàn)元(已經(jīng)彌補(bǔ)了以前年度虧損)、550萬(wàn)元、650萬(wàn)元、600萬(wàn)元、700萬(wàn)元。要求1.能夠明確稅法中規(guī)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。2.能夠設(shè)計(jì)利用新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃思路。3.能夠正確計(jì)算不同的首次獲利年度下的企業(yè)所得稅稅負(fù)。4.能夠通過(guò)比較分析，選擇最優(yōu)的首次獲利年度。

小微企業(yè)其中一個(gè)條件，應(yīng)納稅所得額不能超過(guò)300萬(wàn)，這個(gè)300萬(wàn)是指本年度納稅還是指可以彌補(bǔ)以前年度虧損后的應(yīng)納稅所得額呢？

軟件企業(yè)的獲利年度，是指軟件企業(yè)開(kāi)始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后，第一個(gè)應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度，包括對(duì)企業(yè)所得稅實(shí)行核定征收方式的納稅年度。 老師這里的應(yīng)納稅所得額大于零的納稅年度需要考慮以前年度虧損嗎

第四季度需要繳納企業(yè)所得稅，經(jīng)過(guò)以前年度彌補(bǔ)虧損后只需要繳納少部分企業(yè)所得稅。分錄應(yīng)該怎么寫。只寫 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅費(fèi)用 嗎，彌補(bǔ)以前年度虧損的金額需要寫上去嗎，還是最后需要繳納多少就直接用這個(gè)分錄做就行

某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2020年度自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額370萬(wàn)元，當(dāng)年虧損20萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，該企業(yè)申報(bào)的收入總額無(wú)法核實(shí)，成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%，該居民企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為什么要除以4