華強(qiáng)公司要上一新項(xiàng)目需投資2000萬(wàn)元，項(xiàng)目壽命期為5年，預(yù)期第一年可獲得息稅前利潤(rùn)360萬(wàn)元，以后逐年增加100萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率25%。項(xiàng)目所需資金從銀行借款，借款年利率為10%，目前有四種計(jì)息方式可以選擇： 方案1：復(fù)利計(jì)算，到期一次還本付息。 方案2：復(fù)利年金法，每年等額償還本金和利息527.6萬(wàn)元。 方案3：每年等額還本400萬(wàn)元，并且每年支付剩余借款的利息。 方案4：每年付息，到期還本。 要求： 1.能夠正確計(jì)算各種還款方式下的企業(yè)所得稅稅負(fù)。 2.能夠通過(guò)比較分析，選擇最優(yōu)的還款方式。

某投資者于20x1年1月1日注冊(cè)成立甲軟件生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲公司)。甲公司20x1年、20x2年、20x3年、20x4年、20x5年、20x6年、20x7年的應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、-30萬(wàn)元、500萬(wàn)元(已經(jīng)彌補(bǔ)了以前年度虧損)、550萬(wàn)元、650萬(wàn)元、600萬(wàn)元、700萬(wàn)元。要求1.能夠明確稅法中規(guī)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。2.能夠設(shè)計(jì)利用新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的稅收籌劃思路。3.能夠正確計(jì)算不同的首次獲利年度下的企業(yè)所得稅稅負(fù)。4.能夠通過(guò)比較分析，選擇最優(yōu)的首次獲利年度。

某投資者于20x1年1月1日注冊(cè)成立甲軟件生產(chǎn)企業(yè)(簡(jiǎn)稱甲公司)。甲公司20x1年、20x2年、20x3年、20x4年、20x5年、20x6年、20x7年的應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、-30萬(wàn)元、500萬(wàn)元(已經(jīng)彌補(bǔ)了以前年度虧損)、550萬(wàn)元、650萬(wàn)元、600萬(wàn)元、700萬(wàn)元。要求能夠正確計(jì)算不同的首次獲利年度下的企業(yè)所得稅稅負(fù)。能夠通過(guò)比較分析，選擇最優(yōu)的首次獲利年度。

居民企業(yè) (1)產(chǎn)品銷售收入640萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入180萬(wàn)元。 (2)產(chǎn)品銷售成本400萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本40萬(wàn)元。 (3)稅金及附加28.6萬(wàn)元。 (4)當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬(wàn)元，其中的新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用35萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。 (5)財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元。 (6)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)25萬(wàn)元)當(dāng)年12月購(gòu)進(jìn)符合《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的安全生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，投資額為30萬(wàn)元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (8)2018年度、2019年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損額分別為70萬(wàn)元和40萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料和稅法有關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題： (1)計(jì)算該企業(yè)2020年會(huì)計(jì)利潤(rùn)金額 (2)計(jì)算該企業(yè)2020年管理費(fèi)用納稅調(diào)整金額(包括加計(jì)扣除部分) (3)計(jì)算該企業(yè)2020年?duì)I業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額 (4)計(jì)算該企業(yè)2020年的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額

11、甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%甲公司申報(bào)20X3年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及武來(lái)以下事項(xiàng):(1)20X3年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零:應(yīng)收賬款年末余額24000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬(wàn)元。(2)20X3年9月5日，甲公司以2400萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，作為公允價(jià)值計(jì)量其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)處理。年底尚未出售，公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。(3)甲公司于20X3年1月購(gòu)入的對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬(wàn)元，采用權(quán)益法核算，同年10月3日甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬(wàn)元計(jì)入投資收益。至年底未發(fā)生減值。甲、乙公司同屬我國(guó)居民企業(yè)。(4)20X3年，甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬(wàn)元，至年末尚未支付。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3000萬(wàn)元。(5)其他相關(guān)資料20X2年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損200萬(wàn)元甲公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬(wàn)元。②甲公司20X3實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額300萬(wàn)元。問(wèn)：1.編制所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄2.計(jì)算甲公司應(yīng)確定的遞延所得稅資產(chǎn)