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39. 甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本期購入原材料150公斤，收到的增值稅專用發(fā)票上注明價款900萬元，增值稅稅額為117萬元。另發(fā)生運輸費用8.37萬元（不考慮增值稅），包裝費3萬元（不考慮增值稅），運輸途中保險費用2.7萬元（不考慮增值稅）。原材料運抵企業(yè)后，驗收入庫原材料為148公斤，運輸途中發(fā)生合理損耗2公斤，甲公司原材料單位成本為（ ）萬元。（保留兩位小數(shù)） 老師，問什么這個題目，算單位成本，不需要加增值稅

2021-02-03 22:16
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2021-02-03 22:26

您好 入賬總成本=900%2B8.37%2B3%2B2.7=914.07 實際入庫數(shù)量148 甲公司原材料單位成本為（914.07/148=6.18 ）萬元

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快賬用戶6509 追問 2021-02-03 22:30

我知道，我想問，為什么那個117不用加進去

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齊紅老師 解答 2021-02-03 22:31

增值稅稅額為117萬元進項稅額可以抵扣 不計入成本

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快賬用戶6509 追問 2021-02-03 22:33

20. 甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月采購原材料2060千克，每千克50元（含增值稅），運輸途中的合理損耗為60千克，入庫前的挑選整理費用為500元，企業(yè)該批原材料的入賬價值為（　?。┰?。

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快賬用戶6509 追問 2021-02-03 22:33

那為什么這個題目的增值稅計入了

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齊紅老師 解答 2021-02-03 22:33

企業(yè)該批原材料的入賬價值為（2060*50%2B500=103500　?。┰?

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快賬用戶6509 追問 2021-02-03 22:34

為什么這個就要包括增值稅

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齊紅老師 解答 2021-02-03 22:34

小規(guī)模納稅人不抵扣增值稅啊

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快賬用戶6509 追問 2021-02-03 22:36

好的，謝謝老師，我知道了

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齊紅老師 解答 2021-02-03 22:37

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您好 入賬總成本=900%2B8.37%2B3%2B2.7=914.07 實際入庫數(shù)量148 甲公司原材料單位成本為（914.07/148=6.18 ）萬元
2021-02-03
甲公司原材料入賬價值為（900%2B8.37%2B3%2B2.7=914.07）萬元
2021-12-25
是的，這個不用價稅分離的
2021-02-16
你好 該批原材料入賬價值=4500萬%2B9萬%2B3萬%2B2.7萬 借：原材料??，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），??貸：應付賬款等科目
2022-04-26
則該批原材料入賬價值=4500%2B9%2B3%2B2.7=4514.7 借：原材料4514.7 應交稅費-增值稅-進項? ?585%2B9 貸：銀行存款5108.7
2022-04-26
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