答: 企業(yè)應(yīng)以日常會計核算記錄的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行歸類、整理和匯總,加工成報表項目,形成資產(chǎn)負(fù)債表。 (一)“年初余額”欄的填列方法 資產(chǎn)負(fù)債表中的“年初余額”欄通常根據(jù)上年末有關(guān)項目的期末余額填列,且與上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄相一致。 (二)“期末余額”欄的填列方法 1.根據(jù)總賬科目余額填列 (1)根據(jù)總賬科目的余額直接填列 “以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)”、“工程物資”、“固定資產(chǎn)清理”、“遞延所得稅資產(chǎn)”、“短期借款”、“以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)交稅費”、“專項應(yīng)付款”、“預(yù)計負(fù)債”、“遞延收益”、“遞延所得稅負(fù)債”、“實收資本(或股本)”、“庫存股”、“資本公積”、“其他綜合收益”、“專項儲備”、“盈余公積”等項目,應(yīng)根據(jù)有關(guān)總賬科目的余額填列。 (2)根據(jù)幾個總賬科目的期末余額計算填列 貨幣資金=庫存現(xiàn)金+銀行存款+其他貨幣資金 2.根據(jù)明細(xì)科目余額計算填列 (1)應(yīng)付賬款=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目貸方余額 (2)預(yù)付款項=應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額+預(yù)付賬款所屬明細(xì)科目借方余額 (3)應(yīng)收賬款=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目借方余額-與應(yīng)收賬款有關(guān)的壞賬準(zhǔn)備貸方余額 (4)預(yù)收款項=應(yīng)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額+預(yù)收賬款所屬明細(xì)科目貸方余額 (5)“應(yīng)付職工薪酬”項目,應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付職工薪酬”科目的明細(xì)科目期末余額分析填列; 3.根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計算填列 (1)“長期借款”項目,應(yīng)根據(jù)“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細(xì)科目中將在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)到期且企業(yè)不能自主地將清償義務(wù)展期的長期借款后的金額填列。 (2)“長期應(yīng)收款”項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期應(yīng)收款”總賬科目余額,減去“未實現(xiàn)融資收益”總賬科目余額,再減去所屬相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分填列。 (3)“長期應(yīng)付款”項目,應(yīng)當(dāng)根據(jù)“長期應(yīng)付款”總賬科目余額,減去“未確認(rèn)融資費用”總賬科目余額,再減去所屬相關(guān)明細(xì)科目中將于一年內(nèi)到期的部分填列。 4.根據(jù)有關(guān)科目余額減去其備抵科目余額后的凈額填列 如資產(chǎn)負(fù)債表中的“長期股權(quán)投資”等項目,應(yīng)根據(jù)“長期股權(quán)投資”等科目的期末余額減去““長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”等科目余額后的凈
郭老師我今天那個資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表還沒做完,您指導(dǎo)我一下,就這么點業(yè)務(wù),這是我用科目余額表做出來的借貸方余額,但是對于,每個數(shù)據(jù)塡到資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表里面,現(xiàn)在完全是懵的,說白了,就是不會塡資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,本年利潤在資產(chǎn)負(fù)債表的哪里啊,黃色的部分,不知道塡哪里
老師您好,我這有家民非企業(yè),有點問題想要咨詢一下,我結(jié)轉(zhuǎn)完損益之后發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表不平,差額是720,有筆分錄是固定資產(chǎn)的360和折舊的360,可以幫我看一下怎么處理嗎
老師,我想請問,根據(jù)這個科目余額表,做的這個資產(chǎn)負(fù)債表,是哪里有問題,報表不平呢?老師,這個是我去一家家具公司面試,他們讓我按照這張科目余額表,做資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。
老師,我想請問,根據(jù)這個科目余額表,做的這個資產(chǎn)負(fù)債表,是哪里有問題,報表不平呢?老師,這個是我去一家家具公司面試,他們讓我按照這張科目余額表,做資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。您幫我看看,我做的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表,是哪里有問題呢?
我有個問題想咨詢一下,我現(xiàn)在在一家4s店工作,就是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表有點不太通,請指教
老師,您好,想問下關(guān)于免租期的問題,圖中2020年12月31日收取租金后結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項稅額不是120萬對應(yīng)9%稅率的99082.57元,而是前面應(yīng)交稅費-待轉(zhuǎn)銷項稅額的合計118899.08元(29724.77+89174.31)
老師為什么不用以前年度損益調(diào)整科目
正常按照繳納稅的方法繳納,但卻申報不成功。上面顯示申報人員不足。我發(fā)現(xiàn)確實是少一個人,但又不知道怎么把那個人加上。
請教一下,員工報銷,如果回來的發(fā)票比實際報銷多,那發(fā)票也是附在報銷憑證后面嗎?
老師,第四個題干,他說那個2022年的時候,退貨率是10%,那我是按照200乘以90%確認(rèn)收入和銷項稅的。下面說2023年3月實際退回了15件,答案,2022年確認(rèn)收入和銷項稅都是根據(jù)200減15件來計算的,這個地方我不太明白@方寧老師
這個課程的報稅系統(tǒng)不能實操報稅嗎?
答案1000那里冒出來的,題目也沒有啊
老師,如果記賬憑證丟了,原始憑證也丟了,有什么影響嗎?
已抵扣的發(fā)票可以沖紅嗎?很麻煩嗎?
老師,企業(yè)所得稅申報中,附表資產(chǎn)加速折舊,什么樣的公司會采用一次性扣除?
備”科目余額后的凈額填列。 5.綜合運用上述填列方法分析填列 被劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類為流動資產(chǎn),被劃分為持有待售的非流動負(fù)債應(yīng)當(dāng)歸類為流動負(fù)債。
利潤表的格式一般為單步式和多步式。單步式利潤表是將當(dāng)期所有收入列在一起,再將所有費用列在一起,兩者相減得出當(dāng)期凈損益。我國利潤表一般采用多步式,多步式利潤表是通過對當(dāng)期的收入、費用、支出項目按性質(zhì)加以歸類,按利潤形成的主要環(huán)節(jié)列式中間性利潤指標(biāo),利潤營業(yè)費用、利潤總額和凈利潤,分布計算當(dāng)期凈損益