老師，您好，想問下關(guān)于免租期的問題，圖中2020年12月31日收取租金后結(jié)轉(zhuǎn)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額不是120萬對應(yīng)9%稅率的99082.57元，而是前面應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額的合計(jì)118899.08元（29724.77+89174.31）
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請問老師，這題為何不結(jié)轉(zhuǎn)成本？ （5）將自行研發(fā)的一項(xiàng)專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為 10 萬元(不含稅，稅率 6％)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利 權(quán)年攤銷額為 12 萬元。 4.根據(jù)資料（5），下列會計(jì)處理正確的是( )。 A.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10.6 B.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6 C.借：銀行存款 10.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 0.6 D.借：其他業(yè)務(wù)成本 12 貸：累計(jì)攤銷 12 【答案】C
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1. 計(jì)算題 甲公司屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和原材料中均不含有增值稅，假定銷售商品和原材料均符合收入確認(rèn)條件，成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司2019年12月發(fā)生如下交易和事項(xiàng)： （1）12月5日，向乙公司銷售商品一批，價(jià)款為150萬元，已辦妥托收手續(xù)，同日收到乙公司交付的一張3個(gè)月內(nèi)到期的銀行承兌匯票，面值與應(yīng)付甲公司款項(xiàng)的金額相同。 （2）12月20日，甲公司為租入某包裝物支付給對方押金5萬元。 （3）12月28日，向丙公司銷售原材料一批，價(jià)款為80萬元，以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)2萬元，為鼓勵丙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10,1/20,N/30,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅，丙公司于2020 年2月3日付清了貨款。 （4）12月30日，甲公司收到丁公司存入的保證金8萬元。 （5）本月甲公司應(yīng)收的出租包裝物租金為6萬元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他條件，回答下列問題。 （1）關(guān)于商業(yè)匯票的下列說法中，正確的是（ ?。?。 A.實(shí)務(wù)中，企業(yè)可以將自己持有的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓 B.對于票據(jù)貼現(xiàn)，應(yīng)將貼現(xiàn)息計(jì)入銷售費(fèi)用
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甲企業(yè)將閑置庫房對外出租，租賃期為3年，自2020年1月1日開始，每月租金2180 元，于每年6月30日和12月31日支付(后付租金方式)，假設(shè)甲企業(yè)為增值稅一般納稅 人，且對出租業(yè)務(wù)選擇一般計(jì)稅，稅率為9%。 注:增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同確定的付款日期，因此先計(jì)入“待轉(zhuǎn)錢 項(xiàng)稅額”。 6月30日收到款項(xiàng)時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額10800 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)10800 問：這個(gè)銷項(xiàng)稅額10800怎么算的
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2020年8月，馬老師博士畢業(yè)后，入職武漢X大學(xué)，至當(dāng)年12月31日，累 計(jì)從學(xué)校獲得工資薪金40000元，另于10月從中南XX大學(xué)獲得講課費(fèi)3000 元，11月從武漢XX學(xué)院獲得評審費(fèi)1000元。由于馬老師尚未在武漢購房， 于9月5日開始租賃學(xué)校周轉(zhuǎn)房每月租金500元，而為了提升自身專業(yè)素養(yǎng), 于12月21日在華中X雙大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院報(bào)名市場營銷自考本科。鑒于父 母年邁，馬老師從9月開始每月還需支付贍養(yǎng)老人費(fèi)用800元。在不考慮 增值稅的情況下，請據(jù)此回答以下問題: 1.計(jì)算馬老師2020年度綜合所得應(yīng)納稅所得額 2.計(jì)算馬老師2020年度被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅款金額 3.計(jì)算馬老師2020年度匯算清繳時(shí)可申請退還的稅額
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2020年8月1日，馬老師博士畢業(yè)后，入職武漢X大學(xué)，至當(dāng)年12月31日，累 計(jì)從學(xué)校獲得工資薪金40000元，另于10月從中南XX大學(xué)獲得講課費(fèi)3000 元，11月從武漢XX學(xué)院獲得評審費(fèi)1000元。由于馬老師尚未在武漢購房， 于9月5日開始租賃學(xué)校周轉(zhuǎn)房每月租金500元，而為了提升自身專業(yè)素養(yǎng), 于12月21日在華中X雙大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院報(bào)名市場營銷自考本科。鑒于父 母年邁，馬老師從9月開始每月還需支付贍養(yǎng)老人費(fèi)用800元。在不考慮 增值稅的情況下，請據(jù)此回答以下問題: 1.計(jì)算馬老師2020年度綜合所得應(yīng)納稅所得額 2.計(jì)算馬老師2020年度被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅款金額 3.計(jì)算馬老師2020年度匯算清繳時(shí)可申請退還的稅額
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老師，建筑業(yè)的一般納稅人，預(yù)交稅款的時(shí)候，城建稅是減半征收的。教育費(fèi)附加和地方教育附加：月不超過10萬是減免的。這個(gè)月不超過10萬是指施工地的開票金額不超過10萬，還是得看公司的總開票金額呢
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老師個(gè)體戶23年開始建賬，22年附加稅在23年交，沖本年利潤可以嗎
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您好，會計(jì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制，把 360 萬含稅總租金在 40 個(gè)月租賃期（含免租期）直線分?jǐn)偞_認(rèn)收入，每月算好不含稅收入并計(jì)提對應(yīng)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額；增值稅看合同約定收款時(shí)間，2020 年 12 月 31 日收款時(shí)納稅義務(wù)發(fā)生，需把 2019 年和 2020 年累計(jì)確認(rèn)收入對應(yīng)的待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額（29724.77 %2B 89174.31 = 118899.08 元 ），從 “待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額” 結(jié)轉(zhuǎn)到 “應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”，因?yàn)槊庾馄跁?jì)已確認(rèn)收入并計(jì)提待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，所以此時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)累計(jì)額 。
2020年收到120萬元時(shí)開票的不含稅收入1100917.43元，稅費(fèi)99082.57元，需要繳納的增值稅是多少呀
?您好，要算 2020 年收到 120 萬時(shí)需繳的增值稅，看增值稅納稅義務(wù)，合同約定這日收款就產(chǎn)生義務(wù)，不管之前會計(jì)咋分?jǐn)倰??待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 ，直接用 120 萬含稅收入算，1200000/(1 %2B 9%)*9% = 99082.57 元，這就是要繳的增值稅 。
哦，雖然應(yīng)交稅費(fèi)（待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額）都轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額），但不是都需要繳納，交還是按照120萬的稅率交，那為什么都要轉(zhuǎn)入進(jìn)去啊
?您好，因?yàn)橘~得記明白，免租期雖然沒收錢，但會計(jì)上已經(jīng)算成收入了，對應(yīng)的稅也得先記在 “待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額” 里；等收到 120 萬時(shí)，納稅義務(wù)到了，就得把之前記的這些稅都挪到 “銷項(xiàng)稅額” 里，這樣才能體現(xiàn)這些稅都是這筆租金對應(yīng)的、早晚要交的，最后實(shí)際交多少還是按 120 萬算的 99082.57 元，挪一下只是讓賬上的稅項(xiàng)歸屬更清楚。
好的，謝謝老師
?希望我的回復(fù)對您有幫助，謝謝您點(diǎn)擊下方????????給予鼓勵～，祝您接下來一切順利！
那年底應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）不是就有余額了，和未交增值稅不一致了
?您好，年底會做結(jié)轉(zhuǎn)，把 “銷項(xiàng)稅額” 里的數(shù)轉(zhuǎn)到 “未交增值稅” 里，轉(zhuǎn)完后 “銷項(xiàng)稅額” 就沒余額了，“未交增值稅” 里的數(shù)就是實(shí)際該交的，倆數(shù)就對上了，不會不一致。
老師，年底銷項(xiàng)稅額118899.8元轉(zhuǎn)入未交增值稅，但實(shí)際只交了99082.57元，有差額的呀
?您好，差額是因?yàn)橛胁糠侄愡€沒到交的時(shí)候，比如免租期對應(yīng)的那些，雖然賬上轉(zhuǎn)到未交增值稅里了，但現(xiàn)在不用交，等以后收到相應(yīng)的租金了再交，所以現(xiàn)在只交 120 萬對應(yīng)的 99082.57 元，差額就先在未交增值稅里放著，等該交的時(shí)候再補(bǔ)上。