請(qǐng)問從稅務(wù)的角度怎樣分析本企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表？分析思路都有哪些具體思路？怎樣發(fā)現(xiàn)相關(guān)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

稅務(wù)人員通過金稅三期信息系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)模型，比對(duì)制造企業(yè)天九公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司預(yù)應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而銷售收入呈下降態(tài)勢(shì)，深入了解后得知，發(fā)現(xiàn)其“應(yīng)付賬款～存貨暫估款”期末余額5500多萬元，其中屬于長(zhǎng)期掛賬的金額占60%.了解后得知，雖然大部分存貨早已使用，但因供應(yīng)商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發(fā)票，最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)核檢以前年度公司以前年度虧損1400多萬元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金700萬元。 分別從稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)，企業(yè)應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn)？，，如何防范避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

案例:稅務(wù)人員通過金稅三期信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型，比對(duì)制造企業(yè)天久公司歷年財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)，而銷售收入呈下降趨勢(shì)。深入了解后得知，其“應(yīng)付賬款-存貨暫估款”期末余額5500多萬元中屬于長(zhǎng)期掛賬的金額占60%。雖然大部分存貨早已使用，但因與供應(yīng)商有糾紛，貨物金額未確定，一直未能取得發(fā)票。最終，稅務(wù)機(jī)關(guān)核減公司以前年度虧損1400多萬元，補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金近700萬元。分析要求:分別從稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)。企業(yè)應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn)，如何防范和避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?(提示:參閱國(guó)家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》)

三、案例分析題案:稅務(wù)人員通過三期信系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)模型,比對(duì)制造企業(yè)天久公司歷財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表數(shù)據(jù),發(fā)現(xiàn)該公司應(yīng)付賬款呈增長(zhǎng)態(tài)勢(shì),而銷售收入呈下降趨。深入了解后得知,其“應(yīng)付賬款——存貨款”期末余額5500多萬元中屬于長(zhǎng)期掛賬的金額占60%。雖然大部分存貨早已使用,但因與供應(yīng)商有糾紛,貨物金額未確定,一直未能取得發(fā)票。最終,稅務(wù)機(jī)關(guān)核減公司以前年度虧損1400多萬元,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅和滯納金近700萬元。分析要求:分別從稅收法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的角度分析雙方處理的法規(guī)依據(jù)。企業(yè)應(yīng)從中吸取哪些教訓(xùn),如何防范和避免此類稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?(提示:參閱國(guó)家稅務(wù)總局2018年第28號(hào)公告《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》。)

總公司、一個(gè)分公司（都是小規(guī)模），本月8號(hào)在稅局柜臺(tái)做了匯總納稅備案，總公司備案（就地繳納選：是，有效期從2023年年開始），分公司備案（就地繳納選：否，原因：不具備法人資格的分支機(jī)構(gòu)，有效期從2023年開始），現(xiàn)在季度報(bào)，總公司登陸電子稅務(wù)局需要報(bào)的有財(cái)報(bào)季報(bào)報(bào)表、企稅季報(bào)報(bào)表，分公司登陸電子稅務(wù)局同樣也是財(cái)務(wù)報(bào)表和企稅報(bào)表，那請(qǐng)問，是報(bào)表都需要填寫各自的數(shù)據(jù)申報(bào)嗎？那匯總的體現(xiàn)在哪？