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2010年2月1日，乙公司銷售一批商品給甲公司，形成應(yīng)收款250萬(wàn)元。由于甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，不能按合同規(guī)定支付貨款，于2010年8月1日，經(jīng)與乙公司協(xié)商，乙公司同意甲公司以一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備償還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價(jià)為300萬(wàn)元，已提折舊140萬(wàn)元，計(jì)提的減值準(zhǔn)備為15萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用1萬(wàn)元。該設(shè)備公允價(jià)值為200萬(wàn)元，增值稅率為17%，甲公司支付補(bǔ)價(jià)6萬(wàn)元給乙公司。乙公司對(duì)該項(xiàng)債權(quán)未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。　　『正確答案』　　（1）甲公司的賬務(wù)處理　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　 145 　　　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　　　140 　　　　固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備　　　　　　　　　　15 　　　　貸：固定資產(chǎn) 　　　　　　　　　　　　　300 　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　 1 　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 1 　　借：應(yīng)付賬款—乙公司　　　　　　　　　250 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　200 　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）　34 　　　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　 6 　　　　　　營(yíng)業(yè)外收入——債務(wù)重組收益　　　　　10 　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　 54（＝200－145－1）　　　　貸：營(yíng)業(yè)外收入——固定資產(chǎn)處置損益　　　54 　?。?）乙公司的賬務(wù)處理　　借：固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　 200 　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）　34 　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　6 　　　　營(yíng)業(yè)外支出——債務(wù)重組損失　　　　10 　　　　貸：應(yīng)收賬款——甲公司　　　　　　　　250

2021-11-27