老師您好，2020年年初有遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)（壞賬準(zhǔn)備形成），2021年年末，需要繼續(xù)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備40萬(wàn)，年末利潤(rùn)為190萬(wàn)，年初的遞延資產(chǎn)怎么處理，會(huì)計(jì)分錄怎么做？ （已按照當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)繳納了企業(yè)所得稅）

老師您好，如題:公司期末利潤(rùn)總額為-200萬(wàn)，當(dāng)年應(yīng)收款項(xiàng)100萬(wàn)，按照余額百分比法提取壞賬準(zhǔn)備5%，計(jì)5萬(wàn)。會(huì)計(jì)分錄為: 借:資產(chǎn)減值損失 5萬(wàn) 貸:壞賬準(zhǔn)備 5萬(wàn) 借:遞延所得稅資產(chǎn) 1.25萬(wàn) 貸:所得稅費(fèi)用 1.25萬(wàn) 請(qǐng)問(wèn)我這樣做對(duì)嗎？？

A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬(wàn)元，公允價(jià)值為40萬(wàn)元；存貨的賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元； 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

A公司某年“遞延所得稅資產(chǎn)”、“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額均為0。 當(dāng)年年末，持有的其他權(quán)益工具投資的成本為60萬(wàn)元，公允價(jià)值為40萬(wàn)元；存貨的賬面價(jià)值為70萬(wàn)元，當(dāng)年計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10萬(wàn)元； 稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為90萬(wàn)元。所得稅稅率為25%。其他資料略。 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算如下項(xiàng)目（單位：萬(wàn)元） （1）當(dāng)年應(yīng)交所得稅； （2）當(dāng)年年末可抵扣暫時(shí)性差異； （3）當(dāng)年資產(chǎn)負(fù)債表中“遞延所得稅資產(chǎn)”項(xiàng)目的“期末數(shù)”； （4）當(dāng)年度利潤(rùn)表中的“凈利潤(rùn)”。

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，稅法規(guī)定，各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不允許稅前扣除，無(wú)形資產(chǎn)按照10年攤銷(xiāo)，甲公司各年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為10000萬(wàn)元，本年有關(guān)科目的情況如下 （1）應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，年末余額為5000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為300萬(wàn)元，本年計(jì)提200萬(wàn)元，年末余額為500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)本年年初余額為75萬(wàn)元（300×25%） （2）庫(kù)存商品本年年初余額為25000，年末余額為30000萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備本年年初余額為2000萬(wàn)元，本年轉(zhuǎn)回400萬(wàn)元，計(jì)提100萬(wàn)元，年末余額為1700萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為500萬(wàn)元（2000×25%）