大華公司2017年11月10日銷售一批物資給K公司。由于該物資的質(zhì)量問題導(dǎo)致K公司發(fā)生重大的經(jīng)濟損失, K公司提起訴訟要求大華公司賠償經(jīng)濟損失200萬元。該訴訟案件在2017年12月31日尚未判決,大華公司經(jīng)過仔細(xì)分析與評價認(rèn)為本公司敗訴的可能性非常大，因此確認(rèn)了100萬 的預(yù)計負(fù)債，并將該賠償款反映在2017年度的財務(wù)報表上。2018年1月20日,經(jīng)法院一審判決,大華公司需要償付K公司經(jīng)濟損失150萬元,大華公司服從判決且支付了全部賠償款款。 假定兩個公司2017年所得稅匯算清繳都在2018年3月30日完成,且該項預(yù)計負(fù)確題債債產(chǎn)生的損失不允許在稅前扣除。 請問在這個例子里，關(guān)于大華公司調(diào)整應(yīng)交所得稅的會計分錄怎么做呢？

A公司2×20年10月份與乙公司簽訂一項銷售合同，由于A公司未按合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，被乙公司起訴，至2×20年12月31日法院尚未判決。A公司2×20年12月31日針對該事項在資產(chǎn)負(fù)債表中的“預(yù)計負(fù)債”項目合理反映了800萬元的預(yù)計賠償款。2×21年3月5日經(jīng)法院判決，A公司需償付乙公司經(jīng)濟損失900萬元。A公司不再上訴，并于當(dāng)日支付了賠償款。A公司2×20年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×21年4月28日，不考慮其他因素，報 【解析】A公司應(yīng)沖減原確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，并將A公司需償付乙公司經(jīng)濟損失900萬元反映在“其他應(yīng)付款”項目中。 款項于當(dāng)日已付，為什么還要反映在 其他應(yīng)付款呢

甲公2020年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年3月31日，所得稅匯算清繳日為2021年2月18日，所得稅率25%，按凈利潤10%提取盈余公積1.甲公司與乙公司簽訂供銷合同，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，2020年10月，乙公司提起訴訟，要求甲公司賠償經(jīng)濟損失300萬元，該訴訟案在2020年12月31日尚未判決，甲公司根據(jù)專業(yè)人士判斷，預(yù)計很可能賠償160萬元。2021年2月10日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償乙公司經(jīng)濟損失200萬元，甲公司服從判決，并且賠償款項已經(jīng)支付。2.2021年2月10日，公司因一生產(chǎn)車間因車禍造成直接經(jīng)濟損失一千萬元。3.2021年2月25日，公司為其子公司債務(wù)擔(dān)保四千萬元。4.2021年3月16日公司董事會決定將資本公積一千萬元，轉(zhuǎn)增資本。5.2021年3月25日公司獲得有關(guān)部門的批準(zhǔn)，公開發(fā)行企業(yè)債券兩億元。要求：（1）對事項1，2020年末甲公司應(yīng)該如何處理（2）判斷1-5哪些是調(diào)整事項，哪些是非調(diào)整事項（3）對調(diào)整事項作出甲公司的會計處理（萬元為單位）

假定甲公司2020年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年3月31日，所得稅匯算清繳日為2021年2月18日，所得稅率25%，按凈利潤10%提取盈余公積。①甲公司與乙公司簽訂供銷合同，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，2020年 10月，乙公司提起訴訟，要求甲公司賠償經(jīng)濟損失300萬元，該訴訟案在2020年12月31日尚來判決，甲公司根據(jù)專業(yè)人士判斷，預(yù)計很可能賠償160萬元。2021年2月10日，經(jīng)法院審判決， 甲公司需要賠償乙公司經(jīng)濟損失200萬元，甲公司服從判決，并且賠償款項已經(jīng)支付:②2021年2月10日，造成直接經(jīng)濟損失1000萬元③2021年2月25日，公司為其子公司債務(wù)擔(dān)保4000萬元;④2021年3月16日，公司董事會決定將資本公積1000萬元轉(zhuǎn)增資本; ⑤2021年3月25日，公司獲得有關(guān)部門的批準(zhǔn)，公開發(fā)行企業(yè)債券2億元。(2)判斷上述①- -⑤哪些是調(diào)整事項，哪些是非調(diào)整事項?(3)對調(diào)整事項做出甲公司的會計處理。

資料，假定甲公司2020年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2021年3月31日，所得稅匯算清繳日為2021年2月18日，所得稅率25%，按凈利潤10%提取盈余公積。1甲公司與乙公司簽訂供銷合同，由于甲公司未能按照合同發(fā)貨，致使乙公司發(fā)生重大經(jīng)濟損失，2020年10月，乙公司提起訴訟，要求甲公司賠償經(jīng)濟損失300萬元，該訴訟案在2020年12月31日尚未判決，甲公司根據(jù)專業(yè)人士判斷，預(yù)計很可能賠償160萬元。2021年2月10日，經(jīng)法院一審判決，甲公司需要賠償乙公司經(jīng)濟損失200萬元，甲公司服從判決，并且賠償款項已經(jīng)支付，22021年2月10日，公司一棟生產(chǎn)車間因火災(zāi)，造成直接經(jīng)濟損失1000萬元，32021年2月25日，公司為其子公司債務(wù)擔(dān)保4000萬元；2021年3月16日、公司董事會決定將資本公積1000萬元轉(zhuǎn)增資本，2021年3月25日、公司獲得有關(guān)部門的批準(zhǔn)，公開發(fā)行企業(yè)債券2億元。要求：(1)對事項①.2020年末甲公司應(yīng)該如何處理？(2)判斷上述①~⑤哪些是調(diào)整事項，哪些是非調(diào)整事項?(3)對調(diào)整事項做出甲公司的會計處理。(以萬元為單位)