你好同學(xué)，留抵是不做分錄的同學(xué)。

同學(xué)，你好，攜帶申報(bào)表和公章去主管稅務(wù)大廳實(shí)地申報(bào)

企業(yè)可參照（國稅發(fā)〔2004〕112號）、（國稅函[2004]1197號）的規(guī)定指示操作。具體流程如下： 一、向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請索取《抵減欠稅通知書》 按照國稅函[2004]1197號規(guī)定，納稅人擬用增值稅留抵稅額抵減欠繳的增值稅時，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請索取由縣（含）以上稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《增值稅進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》（簡稱《抵減欠稅通知書》），然后再按國稅發(fā)[2004]112號和國稅函[2004]1197號文件規(guī)定的方法進(jìn)行抵減。 二、抵減順序與金額 按照國稅函[2004]1197號的規(guī)定，抵減欠繳稅款時，應(yīng)按欠稅發(fā)生時間逐筆抵扣，先發(fā)生的先抵，后發(fā)生的后抵。抵繳欠稅的金額包括欠繳的稅金及應(yīng)加收的滯納金。確定實(shí)際抵減金額時，按填開《通知書》的日期作為截止期，計(jì)算欠繳稅款的應(yīng)繳未繳滯納金金額，應(yīng)繳未繳滯納金金額加欠稅金額為欠繳總額。若欠繳總額大于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額等于期末留抵稅額，并按配比方法計(jì)算抵減的欠稅和滯納金；若欠繳總額小于期末留抵稅額，實(shí)際抵減金額等于欠繳總額。 三、會計(jì)處理方法 取得《抵減欠稅通知書》后，如果增值稅欠繳總額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額用紅字借記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，貸記應(yīng)交稅金——未交增值稅科目。 如果增值稅欠繳總額小于期末留抵稅額，按增值稅欠繳總額紅字借記應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）科目，貸記應(yīng)交稅金——未交增值稅科目。 四、申報(bào)方法 按照國稅發(fā)[2004]112號文件規(guī)定，有用增值稅留抵稅款抵減增值稅欠稅的納稅人，在辦理抵減欠稅所屬期納稅申報(bào)時，主表第13項(xiàng)上期留抵稅額欄填報(bào)前一申報(bào)期期末留抵稅額減去抵減欠繳總額后的余額。 主表第25項(xiàng)期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）欄填報(bào)前一申報(bào)期的期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）減去抵減欠繳總額后的余額。

同學(xué)您好，留抵抵欠款 批準(zhǔn)以后在 《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負(fù)數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

同學(xué)你好 1. 登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊辦稅一般退稅管理; 2. 點(diǎn)擊增值稅期末留抵稅額退稅; 3. 進(jìn)入增值稅期末留抵稅額退稅頁面,填寫相應(yīng)信息,點(diǎn)擊下一步; ?