增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計抵減會計分錄？ 我公司是從事增值電信業(yè)務(wù)的一般納稅人，財務(wù)上用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則。 2020年12月銷項(xiàng)稅額為4萬，收到進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬，適用10%加計抵減政策。 請問怎么做會計分錄？ 是做到2020年12月賬里，還是做到2021年1月份賬里？ 圖片是金蝶系統(tǒng)里“應(yīng)交稅費(fèi)”的科目明細(xì)。

甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2020年5月8日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年4月30日全部竣工結(jié)算。甲公司按一般計稅方法繳納增值稅。開發(fā)成本中“土地出讓金”為10000萬元，土地面積為12000平方米，可供銷售的建筑面積20000平方米。2021年1月甲公司對該小區(qū)進(jìn)行預(yù)售，取得含稅銷售收入為28340萬元，銷售建筑面積為10900平方米。2021年5月完成該部分項(xiàng)目的交付，申報納稅。請寫出（1）該企業(yè)1月份收到預(yù)收款項(xiàng)并預(yù)繳增值稅的會計分錄。(2)該企業(yè)5月份確認(rèn)收入并確認(rèn)銷項(xiàng)稅額的會計分錄。（3）計算當(dāng)期允許扣除的土地價款，并寫出相應(yīng)的銷項(xiàng)稅額抵減的會計分錄。（4）假設(shè)該公司2021年5月產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)稅額1000萬元，計算“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”二級科目的余額，并寫出將余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的會計分錄。（5）結(jié)轉(zhuǎn)1月份預(yù)交稅款，計算“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”二級科目的余額，并寫出用銀行存款繳納5月份應(yīng)納增值稅的會計分錄。

一般納稅人建筑業(yè)公司，現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)以前會計今年4月份把某簡易征收項(xiàng)目收到的專票抵扣了，12月申報11月增值稅的時候做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，11月開的是普3%，3萬多增值稅，再加上進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的4萬多，11月得交7萬多的增值稅，可不可以認(rèn)證一些進(jìn)項(xiàng)，減少交的增值稅